Задача.

По условиям заявления представленного ЗАО «Закат» банку ему открыт депонированный аккредитив по внешнеэкономическому контракту. За счет валютного кредита банка на сумме 20 000 евро по 12% годовых на срок 3 месяца проценты начисляются ежемесячно. Извещение банка о начислении денежных средств на аккредитив дотировано 22 января (курс 36.40) документы поставщика об отгрузки материалов железнодорожным транспортом поступили в банк 12 марта (курс 36.60). 13 марта с аккредитивного счета произведен платеж иностранному продавцу (курс 36.65). По справке банка курс евро на 1 февраля 36.48 на 1 марта 36.50 оплата услуг банка за открытие исполнения аккредитива составила 4500, кредит погашен 21 марта за счет рублевых средств находившихся на р/с ЗАО «Закат» курс 36.70. Сделайте бухгалтерские записи по учету расчетов с использованием аккредитива определите величину процентов по кредиту, рассчитайте возникающие при расчетах суммовые и курсовые разницы.

РЕШЕНИЕ:

Сумма ежемесячных процентов.

20 000*0,12/12=200 евро

№	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	Депонированы в аккредитив заемные средства полученные по кредиту банка (20000*36,40) 21 января.	728000	55.3	66
2	Начислены проценты по кредиту банка 1.02 (200/311036,48)	2353,5	15	66
3	Акцептованы 12 марта документы поставщика за отгруженные материалы. (36,60*20000)	732000	15	60
4	С аккредитивного валютного счета 13.03 произведен платеж продавцу. (20000*36,65)	733000	55,3	60
5	Отраженна суморая раздница	1000	15	60
6	Оплата услуг банка за открытие и использования аккдетива	4500	91	51
7	Начислены % по кредиту банку за февраль (20000*36,50)	730000
8
9
10
11

Домашняя работа:

Тема конспект учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений!

Отражения на счетах операции по ценным бумагам их оприходование и продажа!

Организация учета основных средств

Документальное оформления движения основных средств

	Операция	Сумма	Д	К
Декабрь прошлого года
1	Произведена оплата за вексель	150000	76	51
2	Получен и оприходован вексель	150000	58	76
3	Признан в течении года доход по векселю	41667	58	91
Декабрь текущего года
	Признан доход по векселю	8333	58	91
	Вексель погашен		51	58

Моментом признания дохода по векселю для целей б/у является окончание квартала. Сумма дисконта по банковскому векселю за 4 квартал текущего года составит, 50000/12*2=8333

Первоначальная стоимость акции бу составляет 16 милионов оплата услуг в брокерской организации по сравнению с фактическими затратами на преобретение акций не существенна

И в соответствии с пунктом 11 пбу 19 02 может быть включена в состав прочих расходов разница между номинальной и первоначальной стоимостью для цели налогообложения не принимается во внимание под пункт 2 пункт 1 ст 227 НКРФ при этом стоимость преобретаемых акций в налоговом учете признается равной стоимости (остаточной) вносимого имущества определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности, поэтому необходимо отразить отложенное налоговое обязательствокоторое будет погашено только при продаже или виделеной доли в уставном капитале ОАО в связи с тем что передаваемые ценности уже не будут использоваться как товары для перепродажи в соответствии с пунктом 3 статьи 170 НК РФ необходимо востоновить НДС ранее возмещенное из бюджета..

Оприходованы акции	20 милн	58	72
Оплачены акции при первом платеже	3млн	76	51
Погашена возникшая какая то задолженность придприятия акционера
Восстановлен НДС по передоваемым товарам	2мил 340р	76	68
Оплачены услуги брокерской организации	7000	91	51
Отраженна раздница между номинальной и первоначальной стоимостью акции

В соответствии с учетной политикой момент продажи наступает в том случае, когда объект перестает удовлетворять условием его признания в бух. учете.

ДАТА ПРЕОБРЕТЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ:

Перечислено продавцу за преобретеные облигации 1100*3=3300

Отраженна сумма накопленного купонного дохода сумма 3000 50 =

3150000

ДАТА ОКОНЧАНИЯ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА:

Отраженна разница между текущей рыночной стоимостью облигации и их первоначальной оценкой: д-58.2.1 к?

Отраженна сумма накопленного купонного дохода д58.2.2 к.58.1 сумма 240000

Сумма возникшего возложенного обязательства д 68 к 77

Содержание