Усик

Остатки (сальдо) по счетам синтетического учета на начало периода

Наименование счета	Сальдо на начало периода, руб. (варианты)
Наименование счета	1	2	3	4
1. Уставный капитал	10500	100 000	100 000	100 000
2. Основные средства	68905	500 000	2000000	579355
3. Добавочный капитал	37975	202 000	2200200	1039175
4. Нематериальные активы	8648	3 000	3 000	30 000
5. Расчетный счет	5865	100 000	18 000	150 000
6. Материалы	18180	150 000	400 000	200 000
7. Нераспределенная прибыль	8743	40 000	35 000	3 000
8. Задолженность поставщикам	20000	600 000	349 820	400 000
9. Задолженность бюджету	11000	96 820	23 000	4 000
10. Задолженность по зарплате	9000	12 000	9 000	19 000
11. Прочие кредиторы	180	180	180	180
12.Резервы предстоящих расходов	6000	6000	6000	6000
13.Дебиторская задолженность	-	300 000	300 000	600 000
14. Касса	1800	4 000	2 200	12 000
Итого:	103398	1057000	2723200	1571355

Хозяйственные операции ЗАО «Хлебозавод»

Содержание хозяйственных операций

Вариант

Учет денежных средств и расчетов

1. Выписка из расчетного счета, платежное поручение. ЗАО “Лидер” перечислило за купленную продукцию, в т.ч. НДС 18 %

5000

5900

9440

118000

2. Выписка из расчетного счета, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными. Сверхлимитный остаток кассы сдан на расчетный счет

1800

3. Выписка с расчетного счета, платежное поручение. С расчетного счета перечислено поставщику сырья, в т.ч. НДС 18 %

7000

10620

5900

8260

4. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

12000

20000

30000

12000

5. Выписка из расчетного счета. Списана банковская комиссия

100

6. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу

12000

7. Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы Иванову С.И.

2500

8. Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды Сидорову Е.П.

1100

9. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата по ведомости № 4

8400

10000

9000

18400

10. ПКО. Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Львовым А.И.

100

200

180

11. Авансовый отчет Сидорова Е.П. Приобретены за наличный расчет и оприходованы канцтовары

900

12. Авансовый отчет Иванова С.И. Списаны в себестоимость расходы по командировке в г. Москва

1800

Учет материалов

13. Получено на склад от поставщика сырье по накладной: стоимость сырья

НДС 18 %

Итого:

7000

1260

8260

7000

1260

8260

7000

1260 8260

7000

1260

8260

14. Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку, всего

в т.ч. НДС 18 %

1400

214

1400

214

1400

214

1400

214

15. В производство отпущено со склада на основании требований и лимитных карт сырья и материалов:

а) на хлебобулочные изделия

б) на кондитерские изделия

в) на обслуживание оборудования цехов

г) на административные расходы

Итого:

15000

5000

4000

2000

26000

15000

5000

4000

2000

26000

15000

5000

4000

2000

26000

15000

5000

4000

2000

26000

16. Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, отпущенным:

а) на хлебобулочные изделия

б) на кондитерские изделия

в) на обслуживание оборудование и прочие нужды основного цеха

г) на административные расходы

Итого:

17. Принят на склад и оприходован хозяйственный инвентарь:

учетная цена

НДС 18 %

Итого:

6000

1080

7080

6000

1080

7080

6000

1080

7080

6000

1080

7080

18. По накладной со склада передан в эксплуатацию хозяйственный инвентарь на хозяйственные нужды администрации

Учет основных средств

19. От поставщика получено оборудование, не требующее монтажа:

покупная стоимость

НДС 18 %

Итого:

40000

7200

47200

40000

7200

47200

40000

7200

47200

40000

7200

47200

20. Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку оборудования:

стоимость услуги

НДС 18 %

Итого:

5000

900

5900

5000

900

5900

5000

900

5900

5000

900

5900

21. По акту ОС-1 введено в эксплуатацию оборудование

22. По справке бухгалтерии начислена амортизация:

а) по оборудованию основного цеха;

б) по зданию заводоуправления;

в) по нематериальным активам (программный продукт)

600

700

900

600

700

900

600

700

900

600

700

900

23. Реализован станок:

а) списывается амортизация, начисленная до реализации

б) первоначальная стоимость 6500 руб.

в) поступил счет подрядчика за демонтаж станка, стоимость оказанной услуги;

г) отражается задолженность покупателя за реализованный станок;

д) начисляется НДС в бюджет;

е) определяется финансовый результат от реализации станка путем сравнения оборотов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

500

960

11800

1800

500

960

11800

1800

500

960

11800

1800

500

960

11800

1800

Учет заработной платы

24. По данным документов начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:

а) производственным рабочим по изготовлению хлебобулочных изделий;

б) производственным рабочим кондитерского цеха;

в) рабочим, обслуживающим оборудование;

г) прочему персоналу основного цеха;

д) администрации;

е) работникам за время очередных отпусков за счет резервов на отпуска;

Итого:

18000

14000

7000

4000

20000

5000

68000

18000

14000

7000

4000

20000

5000

68000

18000

14000

7000

4000

20000

5000

68000

18000

14000

7000

4000

20000

5000

68000

25. Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС

800

26. По справке бухгалтерии произведены расчеты отчислений на социальные нужды (единый социальный налог ЕСН) и несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от начисленного ФЗП (форма расчета в конце задачи)

27. Произведены удержания из заработной платы работников:

а) подоходный налог;

б) по исполнительным документам;

в) профсоюзные взносы 1 %.

Итого:

6000

1500

680

8180

6000

1500

680

8180

6000

1500

680

8180

6000

1500

680

8180

28. Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер. По чеку с расчетного счета в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы и оплату по временной нетрудоспособности (п. 24+25-27).

29. Выписка с расчетного счета. При получении денег на заработную плату с расчетного счета по платежным поручениям произведены платежи:

а) подоходный налог;

б) отчисления на социальное страхование;

в) отчисления в пенсионный фонд;

г) отчисления на обязательное медицинское страхование;

д) по исполнительным документам;

е) профсоюзные взносы;

Итого:

30. Расходный кассовый ордер. По платежным ведомостям выплачены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности

50000

31. По платежной ведомости депонирована заработная плата (п. 28 – п. 30)

32. Выписка с расчетного счета, расходный кассовый ордер. На основании Объявления на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

Учет затрат на производство

33. Справка бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы:

а) на производство хлебобулочных изделий;

б) на производство кондитерских изделий;

Итого:

34. Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы:

а) на производство хлебобулочных изделий;

б) на производство кондитерских изделий;

Итого:

Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составляют:

а) по хлебобулочным изделиям:

б) по кондитерским изделиям:

230

615

230

615

230

615

230

615

Фактическая себестоимость готовой продукции:

а) по хлебобулочным изделиям

б) по кондитерским изделиям

Итого:

Учет отгрузки и реализации

Счет, накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной им продукции (в договорах поставки предусмотрен переход права собственности в момент отгрузки продукции):

а) стоимость реализации:

б) НДС 18%:

Итого:

200000

36000

236000

200000

36000

236000

200000

36000

236000

200000

36000

236000

39. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции (п. 37 Итого)

40.Определяется сумма НДС, подлежащая начислению в бюджет по реализации

41. Определяется финансовый результат от реализации продукции путем сравнения оборотов по счету 90 «Продажи»

42. Выписка с расчетного счета. Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию

240000

236000

250000

260000

43. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль в размере 24 %

44. Справка бухгалтерии. Определяется нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

Форма расчета для хозяйственной операции № 26

Дебет		Кредит
Дебет	ФЗП	ФСС 2,9 % Сч.69.1	ПФ 20 % Сч.69.2	ФОМС 3,1 % Сч.69.3	НСиПЗ 1,5 % Сч. 69.4	Итого:
20/1
20/2
25
26
96
Итого:

Содержание