Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности

Внезапная проверка (ревизия) кассы проводится в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров.

Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. При этом следует учитывать, что ряд оправдательных документов по учету на дату проведения ревизии (проверки) может быть не проведен. В связи с этим от кассира необходимо потребовать провести документы по учету в кассовой книге и выявить остаток средств по данным учета.

При проведении ревизии (проверки) кассы следует также учитывать установленный организации лимит хранения наличных денежных средств в кассе. При выявлении превышения указанного лимита должны быть приняты меры по сдаче излишествующих наличных денежных средств на расчетный счет организации

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней.

Результаты ревизии (проверки) кассы оформляются актом по форме. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Проверки кассы могут осуществлять также учредители предприятий, вышестоящие организации (при их наличии), ревизующие органы, а также аудиторы (аудиторские организации) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок.

Кроме обязательных инвентаризаций бланков строгой отчетности в соответствии с действующим законодательством рекомендуется в сроки, установленные руководством организации (учреждения), проводить внезапные контрольные проверки их наличия, правильности заполнения и использования. О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю организации для принятия мер. Ответственность за хранение бланков строгой отчетности несет руководитель организации или другие работники по письменному указанию руководителя организации.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

Д50К91/1 – оприходованы наличные деньги, выявленные в процессе инвентаризации (ревизии);

Д94К50 – отражена недостача наличных денег в кассе организации;

Д73К94 – сумма недостачи отнесена на материально ответственного работника.