Учет операций по расчетному счету

Р\счет нужен для осущ-ния безнал операций Учет ведется на активном счете 51 « расч счета» и отражается во 2 раздела баланса. Для открытия р\ в банк предоставляются:1)заявление об открытии счета 2) заверенные копии учред док-тов и свидетельства о гос регистр 3) справку о постановке орг-ции на учет в налоговой 4)заверенную карточку с образцами подписей руководителя и главбуха и оттиском печати орг-ции 5)копию справки о присвоении орг-ции кодов стат-ки.

Об открытие расчетного счета нужно сообщить в налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней. Орг-ция может иметь столько р/с, сколько ей нужно, ограничений нет.

Орг-ции открывается лиц счет и присваивается № р/с. Банк сообщает орг-ции о совершенных операциях в выписке из р/с, в которой указывается остаток на нач и кон дня по кр-ту выписки. Зачисление на р/с по к-ту выписки, списание с р/с по д-ту выписки. Также в ней указ-ются № док-тов на основании которых совершены операции. К вымиске прилагаются оправдательные док-ты: платежн поручения, платежн требования, инекасс поручения, аккредитивы и чеки.

Бух-р получив выписку из р/с проверяет приложенные к ней док-ты, нумерует их (нумерация начинается с нач года) и на полях выписки напротив сумм проставляет счета, корреспондирующие а р/с

На основание выписки бух-р заполняет ведомость № 2, ведущуюся по д-у счета 51, и журнал-ордер № 2 ведущийся по к-ту счета 51, каждому отчету в них отводиться отдельная строка. Если на р/с поступают нал деньги из кассы, то заполняется объявление на взнос наличными. Банк выдает орг-ции квитанцию, явл-щуюся оправдательным док-том о внесении денег. Если же в кассу нужно получить нал деньги с р/с для выплаты з/п командировочных или хоз расходов, то заполняется чек (денежный).

Поступление на р/с.

На р/с зачислено из кассы Д 51 К 50

На р\с зачислено со спец счетов:

1) закрыт аккредитив Д 51 К 55\1

2) закрыта чековая книжка Д 51 К 55\2

3) закрыт депозитД 51 К 55\3

На р/с зачислено от покупателей Д 51 К 62

На р/с зачислены кредиты и займы

1) краткоср Д 51 К 66

2) Долгоср Д 51 К 67

На р/с зачислено от учредителей в счет вклада в уст капитал Д 51 К 75\1

На р/с зачислен дебетированная задолженность Д 51 К 76

Списание с р/с.

С р/с перечислено в кассу Д 50 К 51

С р/с перечислен на спец. счета

1) открыт аккредитив Д 55\1 К 51

2) открыта чековая книжка Д 55\2 К 51

3) Открыт депозит Д 55\3 К 51

С р/с перечислено поставщикам Д 60 К 51

С р/с перечислены кредиты и займы

1) краткоср Д 66 К 51

2) долгоср Д 67 К 51

С р/с перечислены налоги и сборы Д 68 К 51

С р/с перечислены стах взносы Д 69 К 51

С р/с перечислены дивиденды

1) своим работникам Д 70 К 51

2) сторонним владельцам Д75\2 К 51

С р/с погашена кредиторская задолженность Д 76 К 51