Формы учетных регистров
AJHAAФ
Журнал – ордер №1 за декабрь 200… г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата кассового отчета (или за какие числа) | 51 | 69 | 70 | 71 | Иитого |
1-31 декабря |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №2 за декабрь 200… г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов
Дата выписки банка (или за какое время представлена) | 50 | 60 | 66 | 68 | 69 | 76 | Иитого |
1-31 декабря |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №4 за декабрь 200… г. по кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы», 67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
Сальдо на начало месяца ………. руб.
Основание – дата выписки банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого | ||
51 | 91-2 | и другие | ||
7-13 декабря |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Обороты по дебету сч. 66 согласно Сальдо на конец
выпискам банка руб. месяца…..руб.
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов к журналу- ордеру №6 за декабрь 200 …… г.
№ документа | С кредита счетов в дебет счета 15 | Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов | ||||
60 | и др. | Итого | 10 | 16 | Итого | |
145 |
|
|
|
|
|
|
78 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 200…г.
(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)
№ документа | Остаток на начало месяца | Откл. за отчет, месяц (с кредита сч. 15) | Итого отклонений (гр. 1 + гр. 2) | Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов | Остаток на конец месяца | |||||
20 | 23 | 25 | 26 | и др. | Итого | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Расчет-расшифровка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №6 за декабрь 200…г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на начало месяца……… руб.
№ расчетного документа | Поставщик | № приходного документа | Стоимость материалов по учет. цене | С кредита счета в дебет счетов | Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав. | Отметка об оплате | На конец месяца | ||||||
08 | 15 | 19 | 25 | 26 | Дата оплаты | С расчетного счета | За не прибывший груз | Сальдо по неоплаченным счетам | |||||
А | Б | В | Г | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
201 | МП «Техника» | 151 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
145 | ОАО «Тракторный завод» | 152 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
78 | ОАО «Автоприбор» | 153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 | ЗАО «Механический завод» | 40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | МП «Программист» | 18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
116 | ОАО «Энергоресурсы» | - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Журнал-ордер №7 за декабрь 200…. г.
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные к этому счету
№ ав. отчета | Ф.И.О. подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | Выдано в возмещение перерасхода | ||||||
дата возникновения задолженности | дебет | кредит | корреспондирующий счет | сумма | дата | дата | корреспондирующий | сумма | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
51 | Фролов С.И. | 25.11 | 4300 |
|
|
|
|
|
|
|
52 | Котова М.К. |
|
|
| 50 | 1550 | 26.12 |
|
|
|
53 | Ветров И.И. |
|
|
| 50 | 2700 | 26.12 |
|
|
|
54 | Серова Л.П. |
|
|
| 50 | 1150 | 26.12 |
|
|
|
Итого |
|
| 4300 |
|
| 5400 |
|
|
|
|
Итого по кредиту счета согласно документам - | … | руб. |
| |||||||
Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | |||||
дата | кредит счета 71 в дебет счетов | по предъявленному отчету | кредит счета 71 в дебет счетов | |||
50 | 70 | дата | утв. сумма | 26 | 19 | |
10 | 11 | 12 |
|
| 15 | 16 |
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические данные с сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 200…)
| Обороты за январь - ноябрь | Оборот за декабрь | Итого за год | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
Дебиторская краткосрочная задолженность | 181.060 | 181.060 |
|
|
|
|
Кредиторская краткосрочная задолженность | 273.384 | 284.310 |
|
|
|
|
Итого | 454.444 | 465.370 |
|
|
|
|
Журнал- ордер №8 за декабрь 200…г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75,76
Основание (где требуется), дата, № документа | С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета |
|
|
|
|
|
| Итого | |||||
09 | 19 | 26 | 44-1 | 51 | 58 | 68 | 70 | 77 | 90-3 | 91-2 | 99 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | С кредита счета 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списание акций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
по налогам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на прибыль: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
условный расход по налогу на прибыль (УРНП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отложенные налоговые активы (ОНА) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
постоянные налоговые обязательства (ПНО) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| С кредита счета 76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Ведомость № 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 12 за декабрь 200…г.
Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета |
Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах |
Итого за месяц по цеху | |||||
02 | 10 | 16 | 25 | 69 | 70 | ||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 23 «Вспомогательные производства» заказ № 301 заказ № 302 .Итого по счету 23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 | 25 «Общепроизводственные расходы» |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Содержание аппарата управления цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Всего по корреспондирующим счетам |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Ведомость 12 за декабрь 200…г.
Затраты по цеху № 1 (основное производство)
№
| Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
|
| 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 |
|
|
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Содержание аппарата управления цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по счету 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20 «Основное производство» Изделие А изделие Б по счету 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 28 «Брак в производстве» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по корреспондирующим счетам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Ведомость 12 за декабрь 200…г.
Затраты по цеху № 2 (основное производство)
№
| Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
|
| 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 |
|
|
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Содержание аппарата управления цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по счету 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20 «Основное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 28 «Брак в производстве» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по корреспондирующим счетам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Ведомость 15 за декабрь 200…г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
№
| Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Оборот по дебету с кредита счетов | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц по цеху | |||||
02 | 05 | 10 | 16 | 69 | 70 | ||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 10 | 11 |
1 | Содержание аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Служебные командировки аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
7а | Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 | Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 | Обязательные отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по сч. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| К счету 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| К счету 44-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №10 за декабрь 200…г. по кредиту счетов 02,05,10, 16,20,25,26,28,29 и др.
- Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
- Автор-составитель:
- Цели и задачи дисциплины
- Требование к уровню освоения дисциплины
- Объём дисциплины
- 3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы
- 3.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы
- Содержание курса Финансовый учёт
- Тема 1. Организация бухгалтерского учёта в организациях
- Тема 2. Учёт собственного капитала
- Тема 3. Учёт заёмного капитала
- Тема 4. Учёт денежных средств и денежных документов
- Тема 5. Учёт вложений во внеоборотные активы
- Тема 6. Учёт основных средств
- Тема 7. Учёт нематериальных активов
- Тема 8. Учёт финансовых вложений
- Тема 9. Учёт материально – производственных запасов
- Тема 10. Учёт расчётов по оплате труда
- Тема 11. Учёт затрат на производство продукции (работ, услуг)
- Тема 12. Учёт готовой продукции, её выпуска и продаж
- Тема 13. Учёт экспортно-импортных операций
- Тема 14. Учёт текущих обязательств и расчётов
- Тема 15. Учёт финансовых результатов и использование прибыли
- Управленческий (производственный) учёт затрат
- Тема 5. Организация управленческого учёта на базе компьютерных технологий
- Сквозная ситуационная задача по бухгалтерскому и управленческому учёту
- 1. Справочные данные об организации
- 1.1. Общие сведения об организации:
- 1.2. Структура организации:
- 1.3. Основные направления деятельности
- 1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200… г. По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
- 1.5. Состояние активов и обязательств ооо на 1 декабря 200… г. (согласно рабочему плану счетов)
- 1.6. Учётная политика организации
- Организационно – техническое направление
- Методологическое направление
- 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- 2. Учет финансовых вложений
- 3. Учет материалов
- 4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- 6.Учет готовой продукции и товаров
- 7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
- Формы учетных регистров
- Раздел 1. Затраты производства
- Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»,
- 11 «Животные на выращивании и откорме»
- Справка расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 200…..Г., руб.
- Задание №3 Заполнить основные формы годовой бухгалтерской отчётности:
- Бухгалтерский баланс (формы №1);
- I. Внеоборотные активы
- II. Оборотные активы
- III. Капитал и резервы
- IV. Долгосрочные обязательства
- V. Краткосрочные обязательство