4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

221

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам №1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочим цеха №2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

- заказ №501

- заказ №502

г) рабочим, обслуживающим оборудование

- цеха №1

- цеха №2

- ремонтного цеха

д) служащим:

- цеха №1

- цеха №2

- ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

60400

57100

45300

41200

15800

12700

12500

11300

8100

19200

19900

15400

30800

349700

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

222

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2120

10/1

223

Расчётные ведомости

Начислен единый социальный налог на заработную плату

а) рабочих цеха №1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочих цеха №2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

- заказ №501

- заказ № 502

г) рабочих, обсуживающих оборудование

- цеха №1

- цеха №2

- ремонт цеха

д) служащих

- цеха №1

- цеха №2

- ремонт цеха

е) персонал заводоуправления

Всего

в том числе:

• ЕСН в Фонд социального страхования

• страховые платежи от несчастных случаев

• ЕСН подлежащий уплате в бюджет взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

• ЕСН в федеральный ФОМС

• ЕСН в территориальный ФОМС

22408

21184

16806

15285

5862

4712

4638

4192

3005

7123

7383

5713

11427

129738

13988

5245

97916

699

11890

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

224

Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

27800

2600

300

30700

8

8

10/1

225

Выписка из расчётного счёта

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы

350495

2

226

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчётным лицам на командировочные расходы

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

д) пособие по временной нетрудоспособности

Итого

213475

117000

5400

2900

2120

340895

1

1

1;7

1

1

227

Платёжная ведомость

Депонирована заработная плата

9600

8

228

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

9600

1

5.Учет прочих расходов на производство

229

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

- изделия А

- изделия Б

Итого

2500

1300

3800

10|1

10|1

330

3

Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а)цех №1

б) цех №2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2050

1700

850

625

941

6166

6

6

6

6

6

12

12

12

15

331

Авансовый отчёт Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет)

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

4000

300

4300

7

7

15

332

Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

300

8

333

Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №501 и №502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:

К распредел. = 1,47695

- заказ №501

- заказ №502

Итого

23336

18757

42093

10

10

12

12

334

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

- цех №1 – заказ №501

- цех №2 – заказ №502

Итого

51613

41104

92717

10

10

12

12

335

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

- цеха №1

К рспредел. = 1,10752

изделия А

изделия Б

Итого

- цех №2

К распред. = 1,335249

- изделия А

- изделия Б

Итого

66894

63240

130134

60487

55012

115499

10

10

10

10

10

12

12

12

12

336

Расчёт бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)

30000

8

15

337

Расчёт бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

4; 15

338

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2780

10

12

439

Требования – накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

130

10/1

440

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака

(изделие А)

2350

10

12