Облік операцій видаткових кас
Гроші з кас установ банку видаються:
а) підприємствам, організаціям, установам — виключно за грошовими чеками затвердженої форми, які відриваються з розрахункової чекової книжки (додаток 8);
б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам — за видатковими касовими ордерами (додаток 9) і видатковими ордерами, форма яких затверджена Національним банком України. У такому ж порядку оформляється видача грошей на витрати для утримання апарату управління та інші витрати — видача заробітної плати, премій та матеріальної допомоги, у підзвіт на відрядження і господарські витрати, погашення здійснених господарських, представницьких, канцелярських витрат без одержання авансу.
Видача пенсій або допомоги проводиться на підставі доручень Пенсійного фонду без складання касового видаткового ордера.
Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму. Касир розписується про це в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)». Приймання повних і неповних пачок здійснюється за позначками на накладних з перевіркою за корінцями, а пачки з повними корінцями перераховуються поаркушно. Монета приймається за написами на ярликах, пакетах (тюбиках), а укладена на лотках — за кружками.
Завідувач каси зобов’язаний перевірити наявність грошей, що залишилися в обіговій (операційній) касі, та переконатися, що залишок з урахуванням виданих сум відповідає даним «Книги обліку готівки обігової (операційної) каси та інших цінностей банку» за рахунком 100 «Банкноти та монети» та рахунок 101 «Дорожні чеки» (у касі банку).
Представники підприємств подають операційним працівникам грошові чеки та інші документи на одержання готівки. Операційний працівник після їх перевірки видає особі, яка одержує гроші, для пред’явлення в касу контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера.
Одержавши видатковий документ, касир зобов’язаний:
перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;
порівняти суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена прописом;
перевірити наявність розписки про одержання грошей на документі;
перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;
викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати про суму грошей, що одержується;
звірити номер контрольної марки або талона в касу з номером на видатковому документі та наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера;
підготувати суму грошей і видати її одержувачу та підписати видатковий документ.
У момент видачі клієнтам грошей касирам забороняється обмінювати гроші одного номіналу на інший на вимогу одержувача.
Видаючи грошові білети в упаковці окремими корінцями або окремими аркушами, касир зобов’язаний їх перерахувати поаркушно. Це необхідно робити також у випадках вимоги одержувача на перерахування всіх виданих грошей. У цьому разі касир не знімає з виданих пачок і мішків пломби, печатки та гарантійні шви.
На виявлені недостачі або надлишки складається «Акт про недостачі (надлишки) грошових білетів у пачках» у двох примірниках затвердженої форми. Сума недостачі відшкодовується одержувачу грошей і зараховується на рахунок винних касирів для подальшого стягнення, а надлишки оприбутковуються в касу і включаються до складу доходів банку на рахунок 680 «Непередбачені доходи».
Наприкінці операційного дня касир видаткової каси виконує такі дії:
звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових документів і залишок грошей;
складає звітну довідку і підписує її;
наведені в довідці касові обіги звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.
Касир розписується в касовому журналі, а операційні працівники — у довідці.
Залишок грошей і видаткові касові документи разом зі звітною довідкою касир здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» завідувачу каси, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в документи дня.
- Програма курсу і завдання до виконання контрольних робіт по дисципліні «Бухгалтерський облік» (Уклад. Журавльова т.О.,Колесник о.О., - Одеса: ону ім.. І. І, Мечникова, і і п о , 2012 р. – 83 стор.)
- Одеса 2012
- 1. Мета та завдання навчальної дисципліни
- 2. Опис навчальної дисципліни
- 3. Програма навчальної дисципліни змістовий модуль 1. Загальні питання організації обліку в банках
- Тема 1. Теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- Тема 8. Організація обліково-операційної роботи в банках України
- Змістовий модуль 2. Організація обліку активних, пасивних, внутрішньобанківських операцій в банку та звітності
- Тема 9. Організація обліку касових операцій банку
- Тема 10. Організація обліку кредитних і депозитних операцій банку
- Тема 11. Організація обліку операцій в іноземній валюті
- Тема 12. Організація обліку операцій банку з цінними паперами
- Тема 13. Організація обліку внутрішньобанківських операцій
- Тема 14. Організація звітності банку
- 4. Структура навчальної дисципліни
- 5.Теоретичні основи курсу Організація обліку в комерційних банках
- Методологічні основи фінансового обліку в банках
- Порівняльна характеристика видів обліку.
- План рахунків і принципи його побудови
- 8 Клас Управлінський
- Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- 2. На суму несплаченого статутного капіталу
- 3. На суму сплаченого статутного капіталу
- 4. Отримано кошти після реєстрації банку
- Загальні правила розрахунків між банками
- Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками
- Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами
- Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
- Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів
- Облік операцій, що здійснюються через систему електронних платежів
- Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему
- Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі
- Поточні рахунки і облік розрахункових операцій
- Комплексне розрахунково-касове обслуговування
- Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- Облік операцій при розрахунках акредитивами
- Сутність кредитних операцій. Документальне оформлення видачі кредиту
- Відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дата операції)
- Бухгалтерський облік простроченої та безнадійної заборгованості за наданими кредитами
- Олік депозитних операцій
- 3.Нарахування процентів по вкладу:
- Облік операційз цінними паперами
- Особливості обліку окремих операцій банку з цінними паперами
- Облік касових операцій
- Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- Облік операцій видаткових кас
- Інкасація грошової виручки
- Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- Ревізія цінностей
- Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 6. Рекомендована література
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Заява на акредитив