6. Учет денежных средств в кассе.

Денежные средства - наиболее ликвидные активы, которые обеспечивают организации наибольшую степень ликвидности а следовательно и свободы выбора действии. Денежные средства отражаются по номинальной стоимости. Денежные средства состоят из имеющихся в наличии монет, банкнот, чеков и денежных преводов, а также вкладов на счетах в банке, которые по требованию могут быть немедленно представлены.

Порядок ведения учета в кассовых операциях регулируется приказом министерства финансов РК « Об утверждении правил ведения бух учета» от 22 июня 2007г. №221. Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств организации имеют кассу, оборудованную в соответствии с действующим законодательством. За сохранностью денежных средств в кассе отвечает кассир, который несет полную материальную ответственность и при приеме на работу кассира подписывается договор о материальной ответственности. Для учета кассовых операций применяются следующие формы типовых первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных ордеров, денежный чек, объявления на взнос наличными, кассовая книга, журнал ордер №1и ведомость журналу №1. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу формы КО №4, которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной печатью. Количество листов на ней должно быть заверено подписью руководителя и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир записывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Если на предприятии ежедневно совершается немного кассовых операций, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней. Контроль за правильным ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер.

Синтетический учет денежных средств ведется на активном счете 1010 (денежные средства в кассе), к которому могут быть открыты синтетические счета по видам валют. По дебету счета отражается остаток на начало месяца, а также поступление в течение текущего периода. По кредиту отражается расход денежных средств. Хозяйственные операции по счету 1010:

Поступление денежных средств в кассу от покупателей и заказчиков Дт 1010 Кт 1210; Поступление наличных со счетов банка (по чеку) Дт 1010 Кт 1030; Поступление наличных денег от учредителей Дт 1010 Кт 5020; Получены займы наличными Дт 1010 Кт 3020, 4020; Реализация продукции, работ, услуг, товаров за наличный расчет Дт 1010 Кт 6010; Реализация ОС, НМА, ЦБ за наличный расчет ДТ 1010 Кт 6210, 6280; Выданы из кассы подотчетные суммы Дт 1250 Кт 1010; Выданы авансы Дт 1610 Кт 1010; Сданы наличные на счета в банк Дт 1030 Кт 1010; Выдана заработная плата Дт 3350 Кт 1010.