Учет денежных документов и переводов в пути

Кроме наличных денег в кассе организации, могут храниться ценные денежные документы, в которые организация вложила свои средства (путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины, вексельные марки, акцизные марки и др.). Они учитываются на активном счете 56«Денежные документы»по номинальной стоимости аналогично учету денег в кассе. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Приобретение денежных документов в учете отражается - Д-т 56иК-т 50, 51,52, 76. При получении путевок работники оплачивают часть стоимости путевки (10-15%) -Д-т 50иК-т 56(на сумму взноса в кассу). Остальная часть идет за счет фонда потребления -Д-т 88-2«Фонд потребления» или81-2, или69(за счет профсоюза) иК-т 56— разность между номинальной ценой путевки и взносом в кассу.

Информация о движении денежных средств (переводов) в национальной и иностранной валютах в пути (преимущественно торговая выручка, которая сдана инкассатору банка или на почту, но еще не зачислена на расчетный счет организации) обобщается на активном счете 57 «Переводы в пути». Сдача выручки инкассатору или на почту отражается записью -Д-т 57иК-т 50; зачисление выручки на счет в банке согласно выписке банка –Д-т 51, 52иК-т57. Дебетовое сальдо счета 57 показывает сумму денежных средств, еще не зачисленную на расчетный (валютный) счет.