Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Организации ведут расчеты с разными структурами по операциям некоммерческого характера, с транспортными организациями за услуги, по депонированной зарплате и премиям, по расчетам с организациями по исполнительным документам. Для обобщения информации о, такого рода, расчетах предназначен активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К нему могут открываться соответствующие субсчета.

Составляют следующие бухгалтерские записи: удержания из зарплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы, возмещение причиненного ущерба и др.), депонирование заработной платы; перечисление зарплаты в банк за товары, купленные в кредит – Д-т 70 и К-т 76; начисление за транспортные, коммунальные и другие услуги; начисление арендной платы; начисление за информационные, посреднические услуги, аудиторские и др.– Д-т 20, 26, 44 и К-т 76; перечисление сумм по назначению – Д-т 76 и К-т 50, 51, 52; списание на убытки просроченной или отказанной судом ко взысканию дебиторской задолженности; начисление штрафов, пени, неустоек в пользу других организаций– Д-т 80 и К-т 76; зачисление кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности – Д-т 76 и К-т 80.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому дебитору и кредитору в ведомости. По 76 счету расчеты надо вести развернуто, т.е. один 76 счет для учета дебиторской задолженности и ее погашения, а 2-й для учета кредиторской задолженности и ее погашения.