7. Облік коштів і розрахункових операцій

У цьому розділі програми слід вивчити господарські відносини і розрахункові операції між підприємствами, організаціями, закладами.

Основні питання, що необхідно розглянути:

• документальне оформлення операцій по касі;

збереженість коштів в касі;

дотримання касової дисципліни;

• ведення касиром касової книги;

• опрацювання звіту касира;

• відображення операцій по касі в журналі № 1 і відомості № 1.1;

• документальне оформлення операцій на поточному рахунку;

• опрацювання виписок банку;

• достовірність банківських виписок, обумовленість сум, проведених по рахунках в банках;

• відображення операцій на поточному рахунку в журналі № 1 і відомості № 1.2;

• синтетичний і аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами, складання авансових звітів; складання журналу № 3;

• форми розрахунків і їх характеристика (акцептна, акредитивна, за особливими рахунками, чеками із лімітованих і нелімітованих книжок, платіжними дорученнями, в порядку планових платежів і авансів про часткову готовність замовлень тощо);

• порядок розрахунків із бюджетом, з різними дебіторами та облік претензій;

• складання журналу № 3, схеми кореспондентських рахунків із обліку коштів і розрахункових операцій;

• реальність дебіторської заборгованості;

• особливості нарахування резерву сумнівних боргів.

При розкритті цієї теми у звіті, в розділі додатків, прикласти всі первинні документи (або їх копії) та облікові регістри, що застосовуються на підприємстві, стосовно даного об’єкту обліку.

Первинні документи з обліку коштів:

• прибутковий касовий ордер

• видатковий касовий ордер

• журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;

• касова книга;

• книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей;

• акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою;

• акт про результати інвентаризації наявних коштів;

• виписка банку;

• відомість про прийняті до сплати розрахункові чеки;

• заява на акредитив;

• заява про перерахування коштів № __;

• меморіальний ордер;

• платіжна вимога;

• платіжна вимога-доручення;

• платіжне доручення;

• реєстр документів за акредитивом;

• об'ява на внесення готівки;

• фіскальний касовий чек на товари, послуги;

• супровідна відомість;

• реєстр чеків;

• розрахунково-платіжна відомість;

• розрахункова чекова книжка;

• розрахунковий чек;

• авізо;

Первинні документи з обліку розрахунків:

• посвідчення про відрядження

• довідка-виписка із закордонного паспорта;

• журнал реєстрації посвідчень про відрядження;

• звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт;

• накладні;

• рахунки-фактури;

• рахунки;

• акти прийнятих робіт, наданих послуг;

• податкові накладні;

• товарні накладні;

• залізнична накладна, авіа накладна, коносамент, пакувальні листи.

• векселі;

• виписки банку.

Облікові регістри – Журнали 1, 3.

У випадку ведення на підприємстві комп’ютерної форми обліку необхідно також представити „Аналіз рахунку _____ ", „Оборотно-сальдові відомості по рахунках" та інші машинограми.