logo
бухучет конспект Сумду

7.2. Учет операций на текущем счете в банке.

Расчетный счет открывает в банке предприятие, организация независимо от формы их собственности, имеющие собственные оборотные средства и самостоятельный баланс согласно постановлению НБУ – Инструкция № 527 от 18.12.1998.

Общие принципы организации безналичных расчетов в национальной валюте и порядок их учета, первичные документы и порядок их учета определены Инструкцией № 7 «О безналичных расчетах в хозяйственной деятельности Украины» от 29.03.2001 года.

Для открытия расчетного счета в банке необходимо предоставить следующие документы:

Малые предприятия перед регистрацией устава должны открыть временный расчетный счет для зачисления минимальной суммы уставного капитала (для АО 1250 минимальных зарплат, для ОАО - 625).

При открытии расчетного счета предприятия присваивается № лицевого счета. Лицевые счета ведутся в двух экземплярах:

  1. для банка;

  2. выдаются предприятию в виде выписки.

Списание денежных средств с расчетного счета предприятия производится оп распоряжению владельца счета (в исключительных случаях бывает принудительное списание по листам суда и финансовых органов).

Для оформления операций по расчетному счету используют следующие документы:

1. Объявление на взнос наличными (при внесении наличных денег на расчетный счет предприятия) заполняется обычно кассиром предприятия. Документ состоит из трех частей:

2. Денежный чек используют для получения наличных денег в банке. Он подписан директором, бухгалтером и кассиром (подписи сверяются в банке).

3. Платежное поручение - приказ банку о списании средств с расчетного счета его владельца и перечисление средств другим организациям. Выписывает платежное поручение владелец счета.

В этих трех документах нельзя делать исправления.

4. Выписка банка (второй экземпляр лицевого счета) содержит информацию об остатке денег на счету на конец и начало периода.

К выписке прилагают соответственно первичные документы согласно сделанным операциям.

На 1 января каждого года предприятие предъявляет письменное подтверждение остатка средств на расчетном счете согласно данным.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведут на активном счете № 31.

Д-т 31 – поступление денежных средств на расчетном счете.

К-т 31 - списание средств с расчетного счета.

Сальдо отражает остаток свободных средств на расчетном счете предприятия.

31-й счет имеет 4 основных субсчета:

311 – текущие счета в национальной валюте;

312 – текущие счета в иностранной валюте;

313 - прочие счета в банке в национальной валюте;

314 - прочие счета в банке в иностранной валюте.