Тема 5. Проверка денежных средств и операций по счетам в банках

Цель и задачи проверки денежных средств. Последовательность и источники проверки. Проверка состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств и операций по счетам в банках. Порядок проведения инвентаризации денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, оценка условий их хранения. Проверка законности и целесообразности хозяйственных операций по движению денежных средств; правильности оформления первичных документов, ведения кассовой книги; соблюдения лимита денежных средств в кассе. Проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами. Проверка своевременности оприходования выручки за реализованную продукцию (товары) и оказанные услуги за наличный расчет. Проверка соблюдения установленного порядка выдачи наличных денежных средств под отчет. Особенности проверки операций с наличными денежными средствами в иностранной валюте. Проверка соблюдения требований законодательства по использованию контрольно-кассовой техники. Проверка денежных документов. Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета; правильности отражения движения денежных средств и денежных документов на счетах бухгалтерского учета, бухгалтерских записей в учетных регистрах и их соответствие данным кассовой книги, тождественности показателей отчетности и данных синтетического учета денежных средств, денежных документов.

Цель и задачи проверки операций по счетам в банках. Последовательность и источники информации. Проверка правильности входящих остатков на начало периода по счетам в банках. Проверка полноты, достоверности и своевременности отражения в учете операций по поступлению и списанию денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах, соответствие записей в учете первичным документам. Проверка правильности и законности операций по покупке и продаже иностранной валюты, целевого использования валютных средств, отражения в учете курсовых и суммовых разниц. Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета, первичных документов, регистров учета, бухгалтерской отчетности.