2.1 Порядок ведения кассовых операций. Учет расчётов с подотчетными лицами.

Предприятия осуществляют хозяйственные операции, связанные с наличными деньгами через кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией №18 от 4.10.93 года ЦБ РФ. Положение №14п от 5.01.98 года. Согласно этой инструкции все предприятия независимо от форм собственности, обязаны хранить денежные средства в банке. Наличные средства предприятие получает из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя. В соответствии с Положением о БУ, обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному разрешению руководителя предприятия. С кассиром заключается договор о материальной ответственности. Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу расходуются по целевому назначению (эти цели указываются на оборотной стороне чека). Банк устанавливает лимит наличия денежных средств в кассе, который может быть превышен только в дни выдачи з/п (3 дня). Поступление денежных средств из банка в кассу оформляется приходным кассовым ордером, а сдача их из кассы в банк – расходным кассовым ордером. При этом кассир в банке заполняет объявление на взнос наличными.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведут на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» где по дебету отражается задолженность подотчетного лица, а по кредиту – сумма погашения этой задолженности или задолженность предприятия подотчетному лицу, т.е. невозмещенный перерасход.

Д. К.

Выдана сумма под отчет. 71 50

За счет подотчетных сумм приобретены 10 71

материалы завхозом.