logo
Лекции по аудиту

Аудит учета банковских операций

Положение «О безналичных расчетах в РФ» утверждено ЦБ РФ №2 П от 13.10.2002г.

Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами РФ» №222 П от 01.04.2003г.

Закон №54 ФЗ от 22.05.2003г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт».

Приказ Минфина РФ №49 от 13.06.1995г. «Методические указная по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

Проверяются:

  1. Договора с банками, кредитные договора, договора займов;

  2. Банковские выписки и операции по зачислению и расходованию средств, которые должны производиться на основании подтверждающих оправдательных документов, заверенных печатью и подписью банка, в т.ч. чековые книжки, объявления на взнос наличных денег, копии платежных документов, требований, аккредитивов, инкассовых поручений, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и т.п.;

  1. Приказы о назначении распорядителей кредитов с правом 1-ой и 2-ой подписи на банковских документах;

  2. Договора по операциям банк-клиент с оформлением права электронного доступа к системе;

  3. Движение средств по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, которые должны отражаться на основе пересчета валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции;

  4. Правильность учета суммовых и курсовых разниц;

  5. Движение средств по счетам БУ: 51, 51, 50, 55, 57, 76, 60, 90, 91, 68 и т.д. корреспондирующихся с планом счетов БУ.

01.10.08г. Лекция№6