Аудит учета кассовых операций

Основные документы:

1. Инструкции ЦБ РФ №18 04.10.93г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

2. Закон №94ФЗ.

3. Постановление правительства РФ №171 от 31.03.2005г. «Об утверждении положения об осуществлении налично-денежных расчетов и расчетов с использованием расчетных карт без применения контрольно-кассовой техники».

4. Приказ Минфина РФ №49 от 13.06.95г. «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

5. КоАП

6. Закон №195 ФЗ от 30.12.01г.

7. Указание ЦБ РФ №1843-У от 20.06.07г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке до 100тыс. руб.»

Проверяются первичные документы при аудите кассы:

• Приказы и назначения распорядителей кредитов и на лиц, имеющих право выдавать и принимать наличные деньги в организации (кассир и раздатчики);

• Договоры о полной материальной ответственности кассиров и лиц, их заменяющих;

• Приходные и расходные ордера;

• Ленты кассовых аппаратов;

• Кассовые отчеты, книги;

• Денежные средства в рублях и валюте;

• Ц/б, ценные бланки, бланки строгой отчетности, чековые книжки, акты внезапных проверок и инвентаризации кассы;

• Лимит кассовой наличности по кассовому плану, утвержденный банком, регистрация контрольно-кассовой техники в ИФНС;

• Журналы выданных доверенностей;

• Приказ на лиц, которым разрешено выдавать наличные деньги на хозяйственные нужды и представительские расходы с указанием срока возврата наличных денег;

• Реестр депонированных сумм по невыплаченной в установленный з/п, а также журнал учета депонента;

• Обороты по счетам БУ 50, 51, 57, 71, 70, 73, 69, 94, 52, 55 и т.д.