2.2 Учет операций на счетах в банках

ООО «Агрокомплекс «Ольховатский» для осуществления различного рода расчетов имеет в своем отделении банка расчетный счет № 40702810013300101170. Открытие счета осуществлялось в порядке, установленном законодательством, то есть с предоставлением необходимых для этого документов. На счете хранятся свободные денежные средства, полученные от реализации продукции, работ и услуг, суммы займов и т.д.

По требованию организации банк предоставляет Выписку из лицевого счета (Приложение 8) организации, в которой указывается дата проводки, корсчет, счет плательщика и получателя, Дебет и Кредит, подписывается работником банка. Выписка из лицевого счета необходима организации для контроля за движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в бухгалтерском учете.

В ООО «Агрокомплекс «Ольховатский» наиболее часто при осуществлении безналичных расчетов используются Платежные поручения (Приложение 9), которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. В документе указывается вид платежа, дата, сумма, номера счетов, адреса банка плательщика и банка получателя, подписывается работником банка.

На получение денег из банка выписываются Чеки (Приложение 10) ген. директором и главным бухгалтером для выдачи заработной платы работникам предприятия, закупки сельхозпродукции и другие цели расхода денежных средств. В чеке делаются отметки, удостоверяющие личность получателя. Так же указывается дата, №, организация, наименование банка, сумма, ставятся подписи ответственных лиц. Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета. Он выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег. Бланк чека состоит из самого чека, корешка чека, контрольной марки. Все части имеют одинаковый номер; корешок чека остается в чековой книжке, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка выдается банковским служащим представителю организации для получения денег в кассе банка.

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при автоматизированной форме учета, является Анализ счета: 51 и Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 11). Записи бухгалтер вносит в программу по корреспондирующим счетам на основании выписок банка за каждый день или за несколько дней.