1.1 Общая характеристика возможностей используемой на предприятии компьютерной бухгалтерской программы

Общество с ограниченной ответственностью «Джей Сервис» действует с мая 2012. Является международной сетью по производству, логистике и дистрибуции фруктов, осуществляющей свою деятельность в нескольких регионах Российской Федерации. Джей Сервис имеет предприятия, офисы и терминалы во многих городах РФ (Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Воронеже, Нижнем Новгород ). Джей Сервис объединяет компании по производству, закупке, обработке, хранению, транспортировке и реализации фруктов.

Клиентами ООО «Джей Сервис» на российском рынке являются многочисленные оптовые покупатели, а также операторы крупнейших торговых сетей: Ашан, Атак, Копейка, Окей, Пятерочка, Лента, METRO, Седьмой Континент, Перекресток, Дикси, реал-Гипермаркет, Глобус и другие.

Постоянные контракты с ведущими поставщиками свежих фруктов из Латинской Америки, Африки и Европы позволяют предприятию гарантировать своим клиентам стабильное высокое качество фруктов в течение всего года. Основными поставщиками предприятия являются компании: Maroc Fruit Board (Марокко), Expofrut (Аргентина), Capespan (ЮАР), San Miguel (Аргентина), Soc. Exportadora Verfrut (Чили).

Общество действует в условиях самостоятельности, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать и другие реквизиты.

Штат бухгалтерии предприятия составляет 6 человек. Значительная часть персонала общества имеет квалификацию соответствующую занимаемой должности и подтверждённую дипломом.

Джей Сервис имеет достаточно устойчивое финансовое положение. Кроме трудовых ресурсов предприятие располагает основными и оборотными средствами, эффективность использования которых с каждым годом увеличивается.

Бухгалтерский учёт ведётся в соответствии с рабочим планом счетов. План счетов и настройка аналитического учета реализованы в Типовой

конфигурации практически для всех разделов бухгалтерского учета.

Данные проверенных и принятых к учёту первичных документов систематизируются в хронологическом порядке и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учёта - журналах - операций.

Бухгалтерский учёт предприятия осуществляется главным бухгалтером, который назначается на должность генеральным директором.

При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учётных документов, утверждённые соответствующими постановлениями Федеральной службы государственной статистики и приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Автоматизация бухгалтерского учета является одной из ключевых задач, стоящих перед руководством каждого предприятия. Время диктует свои условия, и уже давно дебет с кредитом вручную никто не сводит: такой учет громоздок, неповоротлив, медлителен, отличается трудоемкостью и изобилует ошибками. Самым популярным из них является система 1С - мощный многофункциональный продукт, позволяющий успешно решать практически любые задачи учета и управления.

В компании Джей Сервис учёт ведётся в программе «1С: Предприятие 8.2 ».

Благодаря гибкости технологической платформы программу «1С Бухгалтерия 8» можно успешно использовать на предприятиях самых разных форм собственности и направлений деятельности.

Задачи, решаемые с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8», можно сформулировать следующим образом:

параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета;

автоматизация всех учетных и управленческих процессов, протекающих на предприятии;

учет денежных средств предприятия;

учет банковских и кассовых операций;

учет движения товарно-материальных ценностей;

учет расчетов с контрагентами;

учет складских операций;

производственный учет;

учет основных средств и нематериальных активов;

учет заработной платы и расчетов с персоналом;

ведение кадрового учета;

настройка, формирование и вывод на печать бухгалтерской отчетности по формам, утвержденным нормативными актами РФ, а также отчетности перед налоговыми органами, Пенсионным фондом, органами статистики;

ведение многовалютного учета;

построение разнообразной аналитической отчетности.

Помимо перечисленных, с помощью рассматриваемой конфигурации можно решать и целый ряд иных задач, наличие которых может быть обусловлено спецификой конкретного предприятия.

Программа «1С: Бухгалтерия 8.2» предназначена для решения ряда задач в системах автоматизации и генерации электронных документов служб управления предприятиями. Программные продукты фирмы представляют собой специализированные тематические пакеты, предназначенные для частичной или полной автоматизации ряда функций отделов промышленных или коммерческих предприятий, в частности, предназначенные для автоматизации бухгалтерских расчетов, складских операций и ведения коммерческой деятельности, расчета заработной платы работников и кадрового учета персонала предприятий.

Организация ввода информации в «1С: Предприятие 8.2 » может быть осуществлена с разной степенью автоматичности:

Режимом ручного ввода операций;

режимом типовых операций;

режимом автоматического формирования операций по документам.

Функционал программы «1C: Бухгалтерия 8.2»:

Учет «от документа» и типовые операции.

Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов конфигурации, соответствующих первичным документам бухгалтерского учета. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок. Для группового ввода проводок можно использовать типовые операции - простой инструмент автоматизации, легко и быстро настраиваемый пользователем.

Партийный учет.

Учет товаров, материалов и готовой продукции в «1С: Бухгалтерия 8» реализован согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и методическим указаниям по его применению.

В соответствии с учетной политикой организации поддерживаются следующие способы оценки материально-производственных запасов (МПЗ) при их выбытии:

· по средней себестоимости;

· по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);

· по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО).

Для оценки материально - производственных запасов способами ФИФО и ЛИФО в «1С: Бухгалтерия 8.2» предусмотрено ведение партийного учета. Наличие этой возможности позволяет дифференцированно учитывать МПЗ одного и того же наименования, поступившие в разное время и по разным ценам. Партия формируется автоматически при оприходовании МПЗ. Если необходимость в партийном учете отсутствует - его можно отключить.

Складской учет (Учет по местам хранения).

В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» предусмотрено оформление операций по перемещению товаров между складами, по инвентаризации, оприходованию товаров, а также по их списанию. По складам может вестись количественный или количественно-суммовой учет и учет по партиям. В первом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. Складской учет может быть отключен, если в нем нет необходимости.

В «1С: Бухгалтерия 8.2» регистрируются данные инвентаризации, которые автоматически сверяются с данными учета. На основании инвентаризации отражается выявление излишков и списание недостач.

Учет торговых операций. В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг, а также операций возврата поставщику и возврата от покупателя. При продаже товаров выписываются счета на оплату, оформляются накладные и счета-фактуры.

Для розничной торговли поддерживаются технологии работы как с автоматизированными, так и не автоматизированными торговыми точками. Списание товара в неавтоматизированной торговой точке происходит периодически, по результатам инвентаризации. Для разных торговых точек предусмотрена возможность организовать учет по разным режимам налогообложения (ЕНВД и не ЕНВД). Поддерживаются различные способы оплаты. Возможен учет оплаты платежными картами, банковскими кредитами, наличными. Товары в рознице могут учитываться по покупным или по продажным ценам.

Все операции оптовой торговли учитываются в разрезе договоров с покупателями и поставщиками.

Для импортных товаров учитываются данные о стране происхождения и номере грузовой таможенной декларации.

Учет операций с денежными средствами.

В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизирован учет движения наличных и безналичных денежных средств, в том числе операций обмена валюты. Автоматизированы расчеты с контрагентами и подотчетными лицами. Учет расчетов с контрагентами может вестись в рублях, условных единицах и иностранной валюте.

Учет основных средств и нематериальных активов.

Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов». Автоматизированы все основные операции по учету: поступление, принятие к учету, начисление амортизации, модернизация, передача, списание, инвентаризация. Возможно распределение сумм начисленной амортизации за месяц между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.

Учет производственной деятельности.

В «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизирован расчет себестоимости продукции и услуг, выпускаемых основным и вспомогательным производством, учет переработки давальческого сырья, учет спецодежды и спецоснастки.

Учет заработной платы, кадровый и персонифицированный учет.

В «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизированы начисление заработной платы работникам предприятия, взаиморасчеты с работниками вплоть до выплаты заработной платы через кассу, перечисление зарплаты на лицевые счета работников в банке и депонирование. А также исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций, и формирование соответствующих отчетов (по НДФЛ, ЕСН, взносам в ПФР), включая подготовку отчетности для системы персонифицированного учета ПФР.

При выполнении расчетов учитывается наличие на предприятии:

· инвалидов;

· налоговых нерезидентов.

В программу включен «Помощник по учету заработной платы», который предназначен для упрощения отражения операций по учету кадров и заработной платы. «Помощник» показывает последовательность действий, которые необходимо выполнить в этом разделе учета от приема на работу сотрудника до формирования проводок по учету заработной платы.

Учет хозяйственной деятельности нескольких организаций в единой информационной базе.

«1С: Бухгалтерия 8.2» предоставляет возможность ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций в общей информационной базе, причем в роли отдельных организаций могут выступать индивидуальные предприниматели. Это будет удобно в ситуации, когда хозяйственная деятельность этих организаций тесно связана между собой: в текущей работе можно использовать общие списки товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, собственных складов и т.д., а обязательную отчетность формировать раздельно.

Благодаря возможности учета деятельности нескольких организаций в единой информационной базе, «1С: Бухгалтерия 8.2» может использоваться как в небольших организациях, так и в холдингах со сложной организационной структурой.

Регламентированная отчетность.

Предприятие обязано периодически формировать регламентированную отчетность - комплекты отчетов, порядок заполнения которых устанавливается нормативными документами. Прикладное решение максимально облегчает решение этой задачи.

К регламентированной отчетности относятся:

* бухгалтерская отчетность;

* налоговые декларации и расчеты;

* отчеты в социальные внебюджетные фонды;

* статистическая отчетность;

* справки, представляемые в налоговые органы;

* декларации о производстве и обороте алкогольной продукции.

Формы регламентированной отчетности периодически изменяются решениями государственных органов. Фирма «1С» отслеживает эти изменения и предоставляет своим пользователям возможность оперативного обновления форм регламентированных отчетности в используемых конфигурациях. Для обновления форм используется эффективный штатный механизм обновления конфигурации.

Систему «1С: Бухгалтерия 8.2» можно представить как конструктор. Составными частями конструктора являются конфигурации, а средством управления конфигурацией - программная оболочка. Конфигурация создается средствами системы, поставляется фирмой «1С» в качестве типовой для конкретной области применения, но может быть изменена, дополнена пользователем системы, а также разработана заново.

Конфигурации предназначены для автоматизации отдельных сфер деятельности предприятий, например, бухгалтерского учета, торгового учета, расчета заработной платы. Но существуют конфигурации, которые обеспечивают комплексную автоматизацию различных направлений учета в единой информационной базе. Данная возможность позволяет обеспечить максимальное соответствие автоматизированной системы особенностям учета в конкретной организации.

Типовая конфигурация содержит план счетов, настроенный в соответствии с действующим законодательством, позволяет печатать основные первичные документы, применяя унифицированные формы. При отражении хозяйственных операций по различным разделам учета, а также при вводе регламентных операций в конце месяца в типовой конфигурации происходит автоматическое формирование бухгалтерских проводок. Кроме того, данная программа поставляется с набором типовых операций, полностью настроенных и готовых к применению. С помощью стандартных бухгалтерских отчетов можно получить бухгалтерские итоги в различных разрезах. Набор регламентированных отчетов типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия» позволяет пользователю подготовить квартальную и годовую отчетность для передачи в различные контролирующие инстанции.

В типовой конфигурации возможен бухгалтерский учет по следующим разделам:

· Операции по банку и кассе, учет валютных операций;

· Основные средства и нематериальные активы;

· Материалы, товары и услуги, выполнение работ;

· Учет производства продукции;

· Расчет НДФЛ и ЕСН, расчеты с бюджетом;

· Расчеты с подотчетными лицами, начисление зарплаты.

Система «1С: Бухгалтерия 8.2» может работать в двух основных режимах: Конфигуратора и Пользователя.

Режим Конфигуратор позволяет настраивать компоненты системы автоматизации и запоминать их в специальной базе данных.

Режим Пользователь предназначен для непосредственного использования созданной настройки в работе с целью ввода, обработки, хранения и выдачи сводной информации о деятельности предприятия.

Программа «1С: Бухгалтерия 8.2» поставляется с так называемой типовой конфигурацией, основу которой составляет план счетов. «Заложенный» в программу план счетов максимально приближен к «Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий...», утвержденного приказом Минфина. План счетов содержит все необходимые счета и субсчета, а также настройки аналитического, валютного и количественного учета. Эти настройки позволяют вести учет в требуемых разрезах, в соответствии с действующими нормативными документами и сложившейся практикой.

Приемы работы со списком счетов в плане счетов такие же, как и в справочниках, другое дело, какие именно действия имеют смысл. Для балансовых счетов имеет смысл добавлять только субсчета. Вести учет по добавленным субсчетам можно только ручными операциями, а вводить счет, которого нет в балансе, вообще бессмысленно. Что касается забалансовых счетов, то бухгалтеру целесообразно вести учет по своим счетам.

Обычно план счетов имеет двухуровневую структуру: на первом уровне находятся счета, на втором - подчиненные субсчета. Структура из двух уровней вложенности отвечает схеме счет-субсчет. При просмотре плана счетов можно просматривать счета в соответствии с их уровнем подчинения, т.е. в окно просмотра можно вывести только счета, не показывая при этом подчиненных им субсчетов. Для этого в программе «1С: Бухгалтерия 8.2» надо выбрать режим Иерархический список.

Отражение движений средств в бухгалтерском учёте записывается в виде операций и проводок. Операция является полным отражением хозяйственной деятельности. Она может содержать несколько проводок.

Для просмотра списка всех бухгалтерских операций используется журнал операций. В нём каждая операция отражается одной строчкой, содержащей наиболее важную информацию (дату, номер, содержание, сумму).