8.2. Синтетический учет денежных средств. Первичные документы по учету денежных средств

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных ааккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу уставлен ЦБ РФ в размере 10 000 руб.

Для учета операций с денежными средствами используются следующие счета:

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

55 «Специальные счета в банках»

57 «Переводы в пути»

Поступление средств учитывается по дебету этих счетов в корреспонденции со счетами учета источников их поступления, а выбытие средств – по кредиту

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

При расчетах платежными требованиями-поручениями получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности