ЛекцииБУ2006

6.4. Корреспонденция счетов

№	Операция	Дебет	Кредит
Учет затрат основного производства
1	Поступили в основное производство материалы	20	10
2	Расходы на услуги (работы) сторонней организации
	Стоимость услуг (без НДС)	20	60
	НДС по услугам	19/Усл	60
3	Начисленная заработная плата рабочим основного производства
	Начислена заработная плата	20	70
	Начислен единый социальный налог	20	69 (68/ЕСН)
4	Начислена амортизация основных средств	20	02
5	Начислена амортизация нематериальных активов	20	05, 04
6	Списаны отклонения в стоимости материалов	20	16
7	Поступили в производство полуфабрикаты основного производства	20	21
8	Списана стоимость услуг вспомогательного производства	20	23
9	Списаны потери от брака	20	28
10	Образован резерв предстоящих расходов	20	96
11	Списаны расходы будущих периодов при наступлении соответствующего периода	20	97
12	Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы	20	25, 26
13	Передана на склад готовая продукция	40,43	20
14	Поступили полуфабрикаты из основного производства	21	20
15	Готовая продукция используется для собственных нужд	10	20, 43
16	Списана себестоимость выполненных работ (услуг)	90-2	20
Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
17	Начислена амортизация основных средств, нематериальных активов общепроизводственного назначения	25	02, 05
18	Начислена амортизация основных средств, нематериальных активов общехозяйственного, управленческого назначения	26	02, 05
19	Начислена заработная плата
	Производственному персоналу (кроме основного производства)	25	70
	Административно-управленческому персоналу	26	70
	Начислен единый социальный налог	25, 26	69 (68/ЕСН)
20	Расходы общехозяйственного назначения (информационные, аудиторские услуги, по аренде и др.)
	Стоимость услуг (без НДС)	26	60
	НДС по услугам	19/Усл	60
21	Расходы на использование легковых автомобилей в служебных целях	26	73/Компл
22	Расходы, произведенные через подотчетных лиц (командировочные, представительские и др.)	26	71
23	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	26	68
24	Списание общепроизводственных расходов в конце месяца	20	25
25	Списание общехозяйственных расходов в конце месяца	20	26
26	Списание расходов организаций непроизводственной сферы, условно-постоянных расходов организаций производственной сферы в конце месяца	90-2	26
Учет резерва предстоящих расходов и платежей
27	Образован резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, на ремонт основных средств и др.	20, 25, 26, 44	96
28	Начислены отпускные за счет резерва	96	70
29	Резерв израсходован на оплату ремонта основных средств	96	23, 60
30	Неиспользованный резерв списывается в конце отчетного периода (сторно)	20, 25, 26, 44	96
Учет расходов будущих периодов
31	Оплата расходов будущих периодов	97	50, 51
32	Расходы отнесены на издержки производства и обращения при наступлении соответствующего периода	20, 25, 26, 44	97

Содержание