Овердрафт

Учет неиспользованных лимитов по предоставлению средств клиентам при отсутствии или недостатке средств на счете осуществляется на счете 91317 в день, определенный договором банковского счета на одном из балансовых счетов 442-454, с котировкой 01 при недостатке средств на счете. Открывается лицевой счет на весь срок действия договора банковского счета.

Одновременно на основании распоряжения кредитного отдела сумма установленного лимита по предоставлению кредита в форме овердрафт отражается в учете по Дт99998 и Кт91317.

При выдаче кредита в форме овердрафт (оплате документов со счета клиента сверх имеющегося на нем остатка) на суммы образования дебетового остатка по счету клиента — Дт44201-45401 Кт(счета клиента-заемщика).

Одновременно Дт91317 Кт99998.

При погашении кредита в форме овердрафт частично или полностью — Дт(счета клиента) Кт44201-45401 и Дт99998 Кт91317.

При прекращении действия договора, допускаемого овердрафт — Дт91317 Кт99998. При этом внебалансовый счет 91317 закрывается.

Проводки (уточнить):

1. открытие кредитной линии на сумму лимита, установленного в договоре (по дате договора) — Дт99998 Кт91317

2. Негосударственной коммерческой организации предоставлен кредит при недостатке средств на счете — Дт45201 Кт40702 и Дт91317 Кт99998

3. Учтена сумма невозвращенного кредита — Дт40702 Кт45201 и Дт99998 и Кт91317

4. Закрытие договора, предусматривающего возможность «овердрафта» - Дт91317 Кт