Бухгалтерский учет расчетных операций
383-П
ГК РФ
Банки осуществляют перевод денежных средств в рамках следующих форм безналичных расчетов:
Расчеты платежными поручениями
Расчеты по аккредитиву
Расчеты инкассовыми поручениями
Расчеты чеками
Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)
Расчеты в форме перевода электронных денежных средств
Распоряжения о переводе денежных средств составляются:
Плательщиками
Получателями средств
Лицами, органами, имеющими право на основании законодательства предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (взыскатели средств) банка
Перевод денежных средств по банковским счетам осуществляется посредством:
Списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств
Списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств – физическим лицам
Списания денежных средств с банковского счета плательщиков и увеличение остатка электронных денежных средств получателей средств
Перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа осуществляется посредством:
Приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика – физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств
Приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика – физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств – физическому лицу
Приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика – физического лица и увеличение остатка электронных денежных средств получателя средств
Уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств
Уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и выдача наличных денежных средств получателю средств – физическому лицу
Уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и увеличение остатка электронных денежных средств получателя средств
Формы распоряжений:
Платежное поручение
Инкассовое поручение
Платежное требование
Платежный ордер
Другие формы распоряжений:
Составляются отправителями распоряжений (клиентами, взыскателями средств, банками) с указанием установленных банком реквизитов, позволяющих банку осуществлять переводы денежных средств
Составляются по формам, установленным банком или получателем средств по согласованию с банком
Применяются в рамках форм безналичных расчетов, предусмотренных Положением №383-П
Должны содержать наименования распоряжений, не совпадающие с перечисленными выше
Внутренние документы:
Порядок составления распоряжений
Порядок выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений
Порядок исполнения распоряжений
Иные положения об организации деятельности кредитных организации по осуществлению перевода денежных средств
В Плане Счетов для учета денежных средств клиентов и расчетов по счетам предусмотрен Раздел 4 «Операции с клиентами». Счета второго порядка открываются по видам организаций или уровням бюджетов или видам фондов. В аналитическом учете - отдельные лицевые счета на каждый договор банковского счета. Банковский счет считается открытым с момента внесения в Книгу регистрации записи об открытии лицевого счета. Расчетные операции инициируются расчетным документом, который является основанием для проведения операций по банковским счетам и отражения в БУ КО.
- Основы организации бухгалтерского учета в коммерческом банке
- Организация работы бухгалтерского аппарата банка
- Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- Аналитический и синтетический учет
- Учетная политика кредитной организации
- Документация в коммерческом банке Первичные учетные документы и регистр бухгалтерского учета
- Организация документооборота
- Хранение документов
- Выемка бухгалтерских документов
- Организация внутрибанковского контроля
- Исправление ошибочных записей
- Организация аудиторской проверки в коммерческом банке Сущность, цели и классификация банковского аудита
- Организация аудиторской проверки в коммерческом банке Этап предварительного планирования
- Подготовка общего плана и программы аудита
- Непосредственное проведение проверки
- Предпосылки составления бухгалтерской отчетности
- Формирование уставного капитала и фондов кредитной организации
- Увеличение уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества
- Увеличение уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью
- Уменьшение уставного капитала и выкуп собственных акций (долей) кредитной организации
- Учет добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
- Резервный фонд
- Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств
- Бухгалтерский учет кредитных операций
- Овердрафт
- Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и процентам
- Межбанковские привлеченные и размещенные средства
- Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам
- Межбанковские размещенные средства
- Бухгалтерский учет расчетных операций
- Межбанковские расчеты