Резервный фонд

Резервный фонд – формируется путем обязательных ежегодных отчислений части чистой прибыли кредитной организации до достижения им установленного в Уставе размера.

Бухгалтерский учет резервного фонда ведется на счете 107 «Резервный фонд», 10701 (П) «Резервный фонд»

По Кредиту счета производится зачисление сумм, направленных на формирование (пополнение) резервного фонда.

По Дебету счета производится списание сумм при использовании средств резервного фонда в соответствии с законодательством РФ.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией.

Проводки:

1. На пополнение резервного фонда направленны суммы нераспределенной прибыли – Дт10801 Кт10701

2. На формирование резервного фонда направлены суммы прибыли прошлого года – Дт70801 Кт10701

Учет сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) ведется на счете 10801 (П) «Нераспределенная прибыль».

Учет сумм непокрытого убытка ведется на счете 10901 (А) «Непокрытый убыток».

Счет 10801.

По Кредиту счета зачисляются суммы:

• Прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении кредитной организации (за исключением сумм, направленных в резервный фонд)

• Дивиденды, невостребованные акционерами в установленный срок

• В установленных случаях суммы добавочного капитала

По Дебету счета суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли на:

• Увеличение УК

• Пополнение резервного фонда

• Погашение убытков

• Другие цели в соответствии с законодательством

Счет 10901 – учитывается убыток, отраженный в годовом отчете за соответствующий год, до его покрытия в соответствии с установленным порядком.

По Дебету счета отражается сумма убытка, утвержденная годовом собранием акционеров (участников).

По Кредиту счет отражаются погашенные суммы убытка.

Порядок ведения аналитического учета на счетах 10801, 10901 устанавливается кредитной организацией.

Проводки:

1. Погашаются суммы убытка за счет средств резервного фонда- Дт10701 Кт10901

2. Погашаются суммы убытка за счет нераспределенной прибыли - Дт10801 Кт10901

3. Погашаются суммы убытка за счет прибыли прошлого года –Дт70801 Кт10901