Документация в коммерческом банке Первичные учетные документы и регистр бухгалтерского учета

Основанием для отражения информации о совершаемых хозяйственных операциях в бухгалтерском учете являются первичные учетные документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства, а так же правилами ведения бухгалтерского учета.

Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи в банке, должен содержать следующие реквизиты:

• обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись;

• дату бухгалтерской записи;

• подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - также подпись контролирующего работника.

• в необходимых случаях и другие реквизиты.

Если в первичных учетных документах, которыми оформлена подлежащая отражению в учете операция, отсутствует корреспонденция счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерская запись оформляется мемориальным ордером.

Банковский ордер применяется, когда плательщиком или получателем денежных средств является сам банк, составивший ордер, при осуществлении операций по банковским счетам, счетам пр вкладам, открытым в этом банке.

Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов.

Расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов.

Под регистрами понимаются документы, в которых систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники.

Операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Правильность отражения операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их, а также осуществляющие дополнительный контроль. Исключаются несанкционированные исправления. Содержание регистров – конфиденциальная информация.