Документальное оформление и учет денежных средств в кассе, в пути и денежных док-тах

Все пр-ия и организ обязаны хранить свободные ден ср-ва в банке. Для осущ-я расчетов нал деньгами каждая организ должна иметь кассу. Организация кассовых операций регулируется «порядком ведения кассовых операций в РФ». Пр-ия могут иметь деньги в кассах в пределах лимита, установленного банком по соглосованию с руководителем. Наличные деньги сверх лимита обязат сдаются в банк. Сверх лимита разреш иметь наличн деньги для опл тр, стипендии и выплат пособия по соц страхованию, но не свыше 3 раб дней. Расчеты с населением д-ны производиться с применением ККТ. Все операции по кассе оформляются едиными типовыми, обязательными для всех пр-ий, независимо от форм собственности док-ов. Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, подписанным гл.бух или др уполномоченным лицом. К приходно-кассовому ордеру выписывается квитанция, кот-я дается лицу, внесшему деньги в кассу. Выдача нал денег из кассы оформляется расходно-кассовым ордером. Расходные док-ты подпис руководителем и гл.бух-ом. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие документы до передачи в кассу регистрируются бухг-ией в журнале регистрации кассовых док-ов. Все пр-ия обязаны вести кассовую книгу, в кот-ю записываются все поступления и выдача нал денег. Пр-ие ведет только 1-у кассовую книгу, кот-я б.д. пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Записи в кассов кн произв-ся в 2-х экземплярах ч\з копирку и при этом вторые листы явл-ся отрывными и служат отчетом кассира,1-е-остаются в кассовой книге. 2-е экземпляры вместе с первичными док-ми сдаются в бухгалтерию, где обрабатываются и по ним сост-ся проводки на активном счете 50. поступление ден.ср-тв в кассу:1. поступили деньги с р-сч (Д;К) 50;51. 2. в тог-ле и ОП поступила в кассу выручка 50;90/1 3. поступило в кассу от покупателей 50;62. 4. поступили краткосрочные кредиты и займы 50;66 5. поступило в кассу неизрасход-я подотчетная сумма 50;71 6. пост в кассу в счет вклада в уставный каеит организ 50;73/2 7. пост в кассу в счет вклада 50;75/1 8. поступила в кассу в счет вклада в уставн капит организ 50;76 9. обнаружены при инвентариз издержки ден ср-тв 50;91/1 выбытие ден ср-тв из кассы: 1. сдано из кассы в банк на р\сч 51;50 2. пр-ие в торг-ле и ОП выручка чаще всего сдается из кассы в банк ч\з инкассатора и отражается на сч 57. 57;50 3. оплачено из кассы поставщиками 60;50 4. погашен из кассы краткосрочный кредит: 66;50 5. выдано из кассы з\п 70;50 6. выдано из кассы в подотчет 71;50 7. расчеты по выплатам дох-ов из кассы 75/2 50. 8. выдано из кассы кредит-я задолженность 76;50 9. обнаружена недостача ден.ср-тв в кассе 91;50 сч.50 имеет 3 сб.сч. все рассмотренные выше операции отражаются на сч 50/1 .сб.сч 2 используется редко-операционная касса. Исп-ся для учета ден ср-тв в билетных кассах и багажных кассах на вокзалах, пристани, почте. Иногда в торговле этот сч исп-ся для учета операций кассиров-операционистов 50\2-открывается в случае необходимости. На сч 50/3 учит-ся денежн док-ты, находящиеся в кассе организ-ции. По Д 50\3 отражается поступление в кассу ден ср-тв. А по К выдача и использование док-ов по назначению. Учет ден.ср-тв в пути: сч 57 исп-ся в основном в ОП. Этот сч исп-ся потому что выручка сдается как правило, по окончании дня. Зачислена эта выручка будет на р\сч на след день. Для учета выручки, сданной из кассы в банк, но еще не зачисленной на р\сч и использ-ся сч 57-активный денежный. По Д 57 отраж-ся сумма сданной выручки на основании препроводительной ведомости, квитанции банка и сост-ся проводка: 57;50. по К 57 отражается зачисление выручки на р\сч на основании выписки банка и прилож-х к ней документов 51;57. Д сальдо сч 57 показывает сумму сданной и незачисленной на р\сч выручки.