Вправи для практичних занять та самостійної роботи

Вправа 1

Комерційний банк «Україна» у м. Львові 9 січня прийняв до сплати від АТ «Світоч» платіжне доручення №16 на суму 5600 грн. за отриману сировину від постачальника. Постачальник має поточний рахунок у КБ «Аркада» м. Київ. Розрахунки між банками здійснюються через платіжну систему при НБУ.

• Назвіть порядок відкриття комерційними банками кореспондентських рахунків у НБУ.

• Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках.

Вправа 2

Комерційний банк «Аркада» 5 березня зарахував на рахунок постачальника платіжну суму 11 400 грн. з відкритого в ньому акредитива. Банк одержав право прямого дебетування коррахунку від банку-кореспондента «Український кредит»

• Охарактеризуйте порядок оформлення прямих кореспондентських відносин між банками.

• Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках. Поясніть, які документи будуть направлені в КБ «Український кредит»

Вправа 3

Комерційний банк «Електрон» одержав від РРП електронні розрахункові документи: платіжне доручення № 45 на суму 3600 грн, одержувачем якого є ТОВ «Роксолана» і платіжне доручення № 105 на суму 14 800 грн, одержувачем якого є ЗАТ «Перлина».

• Поясніте, на підставі яких документів КБ зараховує суми на рахунки клієнтів.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 4

Скласти бухгалтерські записи для таких ситуацій:

1. На користь клієнта надійшов платіж від покупця, який обслуговується в іншому банку.

2. Банк відкрив кореспондентський рахунок в іншому банку і переказав на нього грошові кошти.

3. На рахунок Лоро банку Б зараховано суму на користь клієнта цього банку.

4. Нараховані проценти за коштами, що перебувають на рахунках Лоро.

5. Нараховані доходи за обслуговування та ведення рахунків Лоро.

6. З коррахунка, відкритого в іншому банку, погашено заборгованість перед банком – кореспондентом за одержаним міжбанківським кредитом.

7. Згідно з укладеним між комерційними банками кредитним договором дебетовий залишок за рахунком ностро списано на рахунок овердрафту.

Схематично показати та пояснити механізм дії міжбанківських розрахунків через регіональну і центральну розрахункову палати.

Вправа 5

Комерційний банк після отримання свідчення про реєстрацію відкрив кореспондентський рахунок у НБУ, переказавши на нього кошти з тимчасового рахунку.

Який порядок відкриття комерційному банку кореспондентського рахунка в НБУ?

Надайте його характеристику.

Вправа 6

Комерційний банк „Інко” прийняв від свого клієнта АТ „Зоря” платіжне доручення на суму 4500 грн. для перерахування коштів на рахунок постачальника з іншого міста, що обслуговується комерційним банком „Україна”. Розрахунки між банками здійснюються через НСЕП.

Складіть бухгалтерські проводки в обох банках. Дайте характеристику системи розрахунків, здійснюваних через НСЕП.

Вправа 7

Комерційний банк „Мрія” зарахував на рахунок свого клієнта – постачальника сировини - платіж у сумі 5000 грн. Право на списання надано банку „Мрія” кореспондентським договором, укладеним з приводу здійснення акредитивних розрахунків між клієнтами банків.

Охарактеризуйте порядок оформлення прямих кореспондентських відносин.

Складіть бухгалтерські проводки в банку „Мрія”