Вправи для самостійної роботи

Вправа 1

У комерційному банку «Надра» на 31 грудня залишки по рахунках обліку доходів і витрат склали (тис. грн.):

• процентні доходи 85000

• комісійні доходи 16000

• процентні витрати 56000

• адміністративні витрати 24000

 Складіть заключні бухгалтерські проводки і визначите фінансовий результат поточного року. На якому етапі бухгалтерського облікового циклу робляться такі проводки?

Вправа 2

Комерційний банк «Національний кредит» на 31 грудня протягом року виконав наступні операції:

Умовно припустимо, що обліковий період для банку складає календарний рік і закінчується 31 грудня.

• Складіть і проаналізуйте бухгалтерські проводки.

• Відбийте проводки по Т-рахункам

• Складіть робочий баланс

• Складіть регулюючі проводки

• Зробіть звіт про доходи і витрати

• Складіть заключні проводки

• Підготуйте повний балансовий звіт

• Яка облікова система використовується в банках?

• Що розуміють під обліковим циклом?

Вправа 3

Банк «Полісся» протягом календарного року виконав наступні операції.

1. Банк 1 жовтня прийняв внески від фізичних осіб готівкою 15000 грн на 6 місяців під 36% річних. У відповідність з депозитними угодами відсотки банк виплачує після закінчення терміну внесків.

2. Банк 1 вересня надав короткострокові кредити своїм клієнтам на суму 20000 грн. на термін 5 місяців під 48% річних. У відповідність із кредитними угодами клієнти виплачують відсотки щоквартально. Погашення основного боргу по кредитах передбачено після закінчення терміну угоди.

3. Банк орендує приміщення. Сума орендної плати за рік складає 40000 грн., фактично за станом на 31 грудня банк сплатив 32000 грн.

4. Банк 1 травня придбав комп'ютерну техніку на суму 12000 грн, термін служби – 5 років. Знос нараховується рівномірно протягом усього терміну служби. Залишкова вартість не передбачена.

 Зробіть регулюючі проводки по приведених операціях і поясніть їхнє призначення. На якому етапі бухгалтерського циклу вони використовуються?

Вправа 4

Комерційний банк «Аркада» приступив до банківської діяльності 02.03. За період діяльності до 31 березня включно банком проведені такі операції:

1. Банком у період первинної емісії розміщено 200000 акцій номіналом 10грн. за ціною 15грн. Статутний капітал банку зареєстрований на суму 6000000грн.

2. Згідно з договором оренди сума орендної плати перераховується за календарний рік разовим платежем на суму 100000грн. 30 березня – платіж за місяць.

3. Банк придбав в обласному відділення НБУ 120000грн готівкових коштів для проведення операцій з касового обслуговування.

4. На поточні рахунки клієнтів банку перераховано з інших банків грошові кошти в сумі 9000000грн.

5. У термінові депозити інших банків розміщені грошові кошти в сумі 3000000грн.

6. За дорученням клієнтів банк із поточних рахунків перерахував грошові кошти в термінові депозити в сумі 1000000грн.

7. На ощадні депозити від населення акумульовані кошти на суму 350000грн., у т.ч. в іноземній валюті 50000 доларів США (офіційний курс НБУ 5грн. = 1 дол).

8. Банк 20 березня придбав на аукціоні 100шт. облігацій номіналом 10000грн. за ціною 9200грн. Термін погашення облігацій – 20 липня; процентна ставка – 30% річних. 30 березня нарахована сума амортизації дисконту і відсотків.

9. Банком видані короткострокові кредити своїм клієнтам на суму 1500000грн. і клієнтам інших банків на суму 450000грн.

10. Банком придбані комп'ютери в кількості 15шт. на суму 80000грн.

11. По устаткуванню, що знаходиться в експлуатації, нарахована амортизація на суму 8000грн.

12. На коррахунки банку в закордонних банках зарахований валютний виторг на суму 60000дол. США, що перерахований клієнтам банку за експортними операціями (офіційний курс НБУ 5грн. = 1 дол).

13. Банком видані валютні кредити на суму 60000дол. США (офіційний курс НБУ 5грн. = 1 дол).

14. Банком нарахований резерв на покриття кредитних ризиків на суму 4000грн., з них по стандартних кредитах – 200грн.

15. Банком здійснені обмінні операції по купівлі-продажу іноземної валюти:

- куплено 5000дол. США (за курсом 5,3грн. = 1дол. США);

- продано 4900дол США (за курсом 5,25грн. = 1дол. США);

офіційний курс НБУ 5грн. = 1 дол.

16. Нараховано відсотки за користування кредитами, виходячи з процентної ставки 48% річних за кредити в національній валюті, 20% річних за кредити в іноземній валюті.

17. Нараховано відсотки за терміновими депозитами: у національній валюті – за процентною ставкою 30% річних; за ощадними депозитами: в іноземній валюті – за ставкою 12% річних, у гривнях – за ставкою 24% річних.

18. Банк продав право на користування програмним продуктом за 40000грн. іншому банку.

19. Банк видав гарантії клієнтам на суму 80000грн. Банком отримана комісія з виданих кредитів на суму 4000грн.

20. Банком нараховані суми за обслуговування коррахунка в НБУ в сумі 3500грн. 30 березня.

21. Банк утримав із клієнтів за розрахунково-касове обслуговування 5000грн.

22. Банк нарахував заробітну плату співробітникам банку на суму 8000грн., податкові й обов'язкові нарахування на зарплату склали 3600грн.

23. Поштові витрати банку склали 4300грн. за березень місяць.

    • Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 5

Операції вказані нижче, були закінчені протягом року банком «А»:

1. Прийнято від фізичних осіб 1000 грн. на вклад до запитання.

2. Банком понесені витрати у сумі 14000 грн., які оплачені клієнтом даного банку.

3. Банком продано акцій іногороднім акціонерам 60000 грн. для збільшення постійного капіталу.

4. Клієнтам банку виплачено з поточних рахунків 600 грн. комісійних за розрахунково-касове обслуговування.

5. Погашено готівкою 1600 грн. короткостроковий кредит.

6. Прийнято готівкою 24000 грн. виторг від клієнта даного банку.

7. Банком зараховані доходи 4000 грн. (відсотки за позиками), що клієнтами не сплачені.

8. Іногородньому банку відкрито терміновий депозит на 10000 грн.

Вправа 6

Банк витратив на придбання акцій акціонерної компанії на фондовому ринку 50000 грн. Ця компанія сплатила дивіденди з прибутку банку на суму його інвестицій у розмірі 6500 грн.

• Укажіть різницю між визначеними капітальними і поточними витратами.

• Заповніть таблицю, приведену у вправі 2.

Вправа 7

Які з приведених статей витрат варто вважати капітальними, а які – поточними для складання фінансових звітів банку:

• придбання офісного приміщення;

• річна амортизація офісного приміщення;

• оплата нотаріального свідчення договору купівлі-продажу приміщення;

• вартість ремонту комп'ютерного устаткування;

• доход від реалізації кредитних карток;

• вартість нових комп'ютерів;

• митні збори, сплачені при ввозі нових комп'ютерів;

• транспортні витрати на доставку комп'ютерів;

• вартість встановлення нових комп'ютерів;

• заробітна плата операторів.

Вправа 8

Згідно з принципами нарахування і відповідності для доходів і витрат використовують такі терміни:

• відкладений доход, або доход майбутніх періодів (авансів, надходжень, передплат);

• нарахований доход;

• відкладені витрати, або витрати майбутніх періодів (авансовий платіж);

• нараховані витрати.

Визначте відповідність нижче приведених визначень з термінами і прокоментуйте відповідь прикладами:

• доход ще не зароблений, отриманий наперед;

• доход вже зароблений, але неодержаний;

• витрати сплачені, але не понесені;

• витрати понесені, але не сплачені.

Приклади:

• відсотки за весь термін використання кредиту сплачені кредитором одночасно з одержанням кредиту;

• відсотки за страховим депозитом нараховані наприкінці місяця, термін повернення яких не настав;

• отримано орендну плату за офісне приміщення за шість місяців уперед;

• нараховано й оплачено відпускні в розмірі 1800 грн. за дні відпустки в січні місяці;

• наприкінці місяця нараховані відсотки за користування кредитом, термін погашення якого за кредитним договором ще не настав.