Вправи для самостійної роботи

Вправа 1

10 вересня банк «Аваль» видав аванс касирові обмінного пункту при готелі «Дніпро» - 30000грн. і 3000дол. США. Зі звіту касира, поданого 11 вересня, видно, що куплено наступну валюту: долари США – 200; євро – 140. Отримано комісію. Куплена валюта і залишок авансу здані в касу.

• Визначите за діючим курсом еквівалент у гривнях.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 2

В АКБ «Інтер» 12 вересня здійснена виплата іноземної валюти готівковою згідно дорожніх чеків на суму 5000дол. США. Отримано комісію.

• Складіть бухгалтерські записи.

• Визначте розмір комісії.

Вправа 3

Громадянин України 5 жовтня звернувся в банк із заявою про продаж дорожнього чека «VISA» на суму 3000 євро.

• Розкрийте техніку продажу дорожніх чеків.

• Складіть бухгалтерські проводки.

• Визначте комісію банку.

Вправа 4

Комерційною фірмою «Лада» в АКБ «Мрія» відкритий поточний валютний рахунок. 25 вересня фірма «Лада» здає виторг в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів США – 750; японських йен – 2500.

• Назвіть документи, на підставі яких відкриваються поточні рахунки в іноземній валюті.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 5

Громадянину США 16 жовтня відкрито поточний рахунок в іноземній валюті. При відкриття був здійснений внесок готівкою – 3000дол. США. Власникові рахунка 20 жовтня видано 1500дол. США; 22 жовтня на рахунок перераховано 1200дол. США; 24 жовтня видано 700дол. США; 29 жовтня за заявою власника рахунок закритий. Не витрачений залишок на прохання громадянина США переведений в Нью-Йорк.

• Якими документами оформляються ці записи?

• Визначите суму залишку, переведеного в Нью-Йорк.

Вправа 6

Спільному підприємству «Дана» в АКБ «Юнекс» відкрито поточні рахунки в національній і іноземній валютах.

Підприємство 20 листопаду звернулося в банк із заявою про покупку 2000 євро для оплати контракту.

• Визначте порядок покупки іноземної валюти.

• Назвіть документи, які необхідно надати в банк.

Вправа 7

ТОВ «Оріон» 21 листопаду звернулося в банк «Антарес» із заявою про продаж іноземної валюти з його валютного рахунка на суму 9000дол. США. Виторг від продажу необхідно зарахувати на поточний рахунок ТОВ «Оріон».

• Назвіть документи, на підставі яких здійснюється продаж валюти.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 8

26 листопаду спільне підприємство «Арлес» подало в АКБ «Мрія» заяву і платіжне доручення про перерахування з його валютного рахунка суми в розмірі 4570дол. США згідно з контрактом постачальнику з Польщі.

• Назвіть документи, які підприємство повинно надати до банку.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 9

1. Визначте валютну позицію банку, попередньо склавши бухгалтерські записи:

- отримано на коррахунок 1000$,які призначені клієнту банка;

- банком придбано 2570 євро за 1500$ за умов термінової поставки;

- банком придбано 5000$ за 19500 грн. за умов „спот”.

2. Скласти бухгалтерські записи за такими даними:

15.08 банк - резидента А домовляється придбати 18000$ у банку – резидента Б на умовах „спот” за курсом 4,9 грн./1$. Розрахунки здійснюються через банки – нерезиденти 19.08. Офіційний курс: 1:5.

3. Скласти бухгалтерські проводки за датою валютування та визначити фінансові результати. Розрахунки здійснюються через коррахунки у банках-нерезидентах.

День перший 18.11. Офіційний курс 1$/4,59грн, 1 євро/6,35 грн.

Отримано відсотки за позикою в сумі 1200$.

Придбано 500$ за курсом 4,9грн/$.

Придбано за євро 1800$ (курс євро до долара 1,95).

Сплачено комісійні 1100$.

Придбано 7300$ за гривні (курс 1:4,8).

Придбано 3000 євро за грн. (курс 1:6,4).

Продано 1700$ за грн. (курс 1:4,62).

Необхідно:

• Підрахувати залишок за доларами та євро;

• Визначити еквівалент вартості іноземної валюти в грн.;

• Підрахувати результат дня за операціями з доларами та євро, виходячи з оцінки їх гривневої вартості за офіційним курсом;

• Скласти баланс банку за 18.11. за даними операціями.

Вправа 10

Завдання виконується в продовження попереднього. День другий 19.11. Офіційний курс $/грн. =1:4,61, євро/грн.=1:6,36.

1. Провести переоцінку залишків порівняно з офіційними курсами валют на 18.11.

2. Скласти бух. проводки за операціями в іноземній валюті, які проведені банком 19.11.

• продано 750 євро, курс $/євро=1,9:1;

• отримано комісійні;

• продано 1200$ за гривні (курс 1:4,65);

• продано 1700$ за гривні (курс 1:4,63);

3. Визначити загальний результат проведення валютних операцій за 2 дні (18-19.11.).

4. Скласти загальний баланс за операціями банку, проведеними 18-19.11.

5. За результатами виконаного завдання зробити аргументовані висновки щодо мультивалютного принципу побудови плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків.

Вправа 11

15.08. банк-резидент «Стиль» домовляється купити в банку-резидента «Альфа» 20000 дол. США за курсом 5,29 грн. за 1 дол. Розрахунки в іноземній валюті через банки-резиденти 16.08.

Зробити необхідні проводки.

Вправа 12

Банк купив 900 євро за 1000 дол. Курс НБУ.

Зробити необхідні проводки.

Вправа 13

29.08. банк здійснив такі операції з валютою (офіційний курс: 1 дол. США – 5,2 грн., 1 євро – 6,15 грн):

а) одержав відсотки за позикою на суму 200 дол. США;

б) купив 200 дол. США за курсом 5,25 грн.;

в) виплатив комісійні на суму 100 дол. США;

г) купив 400 дол. готівкою за курсом 5,15 грн.;

д) виплатив комісійні на суму 100 євро;

е) купив 200 євро за курсом 6,1 грн.;

ж) продав 600 дол. США за курсом 5,27 грн.

Зробіть необхідні проводки. Розрахуйте результат дня (реалізований і нереалізований). Зробіть проводки за результатами дня. Які надлишки мають рахунки активу і пасиву у валюті і гривнях на кінець дня?

Вправа 14

Банк за гривні купив у клієнта МП «Промінь» 10000 дол. за курсом НБУ: 1 дол. – 5,05 грн.

Зробіть потрібні проводки (операція з відкриттям довгої валютної позиції).

Вправа 15

Банк купив відсотки в іноземній валюті 100 дол. по розміщеному депозиту. Курс НБУ 1 дол. – 5,05 грн.

Зробіть потрібні проводки.

Вправа 16

Комерційною фірмою «Лада» у КБ «Мрія» відкритий поточний валютний рахунок. 25.09. фірма «Лада» здає виторг в іноземній валюті для зарахування на рахунок:

- дол. США – 750;

• євро – 2500

Скласти бухгалтерські проводки.

Вправа 17

Банк зробив наступні банківські операції на міжбанківському валютному ринку (офіційний курс долара – 5,1 грн).

Визначите результат дня по валютних операціях банку методом FIFO. Зробіть проводки по операціях купівлі-продажу і результатам дня.