logo
Секирина задачи

Вправи для практичних занять та самостійної роботи

Вправа 1

Початковий баланс банку «Київ» включає такі дані:

  1. Засновниками – фізичними особами внесено в касу банку внески готівкою на суму 100 000 грн.

  2. Засновниками – юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу на суму 2 500 000 грн.

    • Використовуючи основне бухгалтерське рівняння, напишіть приведені дані у вигляді формули.

    • Поясніть зміст бухгалтерського рівняння.

Вправа 2

АКБ «Київ» протягом останнього місяця одержав на коррахунок відсотки на суму 20 000 грн., сплатив відсотки по термінових депозитах – 14 000 грн., одержав міжбанківський кредит на суму 135 000 грн. В останній день місяця отримано внески до статутного капіталу – 70 000 грн. Надходження за місяць дорівнюють 225 000 грн., а платежі – 14 000 грн.

Вправа 3

Використовуючи дані вправ 1 і 2 знайдіть чисті активи (капітал) банку на початок і кінець місяця, а також розрахуйте приріст чистих активів.

Вправа 4

Подати порівняльну характеристику фінансового та управлінського обліку в банках за такими ознаками:

  1. головні користувачі інформації;

  2. обмеження;

  3. використання вимірників;

  4. об’єкт аналізу;

  5. періодичність складання звітів;

  6. спрямованість;

  7. відкритість.

Вправа 5

Використовуючи метод подвійного запису, відбийте приведені операції на позабалансових рахунках:

Вправа 6

Продемонструйте подвійний вплив банківських операцій на фундаментальну облікову модель (табл. 1).

Таблиця 1 – Фундаментальна облікова модель.

Операція

Актив

Зобов'язання

Капітал

  1. Банком продано акцій для збільшення постійного капіталу на 200000 грн. Оплата за акції з поточних рахунків акціонерів.

  2. Прийнято готівкою 4000 грн. на вклади до запитання.

  3. Отримано готівкою 600 грн. комісійних за виконані банком послуги.

  4. Куплені за готівку основні фонди – 8000 грн.

  5. Нарахований банком і зарахований на рахунок відсоток за строковими вкладами – 1600 грн.

  6. Вклад до запитання переоформлено на терміновий – 1000 грн.

  7. За грошовим чеком видано МП «Колосся» готівкою 20000 грн. для виплати зарплати.

  8. Банком понесено 1000 грн витрат, що оплачені готівкою.

  9. Від позичальника отримано 20000 грн. в погашення заборгованості за кредитом.

Вправа 7

Продемонструйте подвійний вплив банківських операцій на фундаментальну облікову модель:

  1. Надано позички клієнтам банку на оплату розрахункових документів під 25% річних – 100000 грн.

  2. Доходи від наданих послуг, отримані з поточних рахунків СГД – 40000 грн.

  3. Витрати на знос комп'ютера за один рік використання 1000 грн.

  4. Банком продано акцій для збільшення статутного капіталу на 10000 грн. Оплата за акції з поточних рахунків акціонерів.

  5. Банком проданий клієнтові банку комп'ютер за 2400 грн.

  6. Від позичальника отримано 10000 грн. у погашення заборгованості за кредит.

  7. Погашений готівкою – 800 грн. короткостроковий кредит.

  8. Прийнято від фізичних осіб 800 грн. готівкою на вклад до запитання.

  9. Отримано готівкою 600 грн. комісійні за надані банком послуги.

  10. Клієнтам банку виплачено з поточних рахунків 25000 грн.

Вправа 8

Продемонструйте подвійний вплив банківських операцій на фундаментальну облікову модель:

  1. Придбано комп'ютер – 50000 грн.

  2. Витрати по сплаті відсотків, що мали місце, але ще не сплачені – 2000 грн.

  3. Виплачені 500 грн. готівкою – відсотки до сплати (п.2).

  4. Нараховані банком і зараховані відсотки за строковими внесками– 800 грн.

  5. Від клієнта надійшло 1400 грн. у погашення короткострокового кредиту.

  6. Виплачено строковий вклад 3000 грн.

  7. Клієнтами банку сплачено з поточних рахунків 300 грн. – комісійні за розрахунково-касове обслуговування.

  8. Банком продані акції іногороднім акціонерам 30000 грн. для збільшення статутного капіталу.

  9. Отримана позичка від іншого банку під 20% річних – 90000 грн.

  10. Прийнято від фізичних осіб 1200 грн. готівкою на вклад до запитання.

Вправа 9

Продемонструйте подвійний вплив банківських операцій на фундаментальну облікову модель:

  1. Банк одержав інвестиції від власників (1500 акцій по 100 грн. кожна.) з поточних рахунків.

  2. Операційні витрати, які сплачені готівкою – 25800 грн.

  3. Отримано 25% за наданий кредит на суму 100000 грн.

  4. Куплено за готівку основні засоби – 4000 грн.

  5. Виплачено готівкою 10000 грн. – зарплата працівникам банку.

  6. Банком понесені витрати 500 грн., що сплачені готівкою.

  7. Прийнято готівкою 12000 грн. виторг від клієнта даного банку

  8. Прийнято готівкою 2000 грн. на строкові вклади.

  9. Виплачено вклад до запитання 5800 грн.

  10. Отримана позичка від іншого банку під 10% річних – 45000 грн.

Вправа 10

Продемонструйте подвійний вплив банківських операцій на фундаментальну облікову модель:

  1. Банк одержав інвестиції (1500 акцій по 100 грн. кожна) у касу банку.

  2. Доходи від наданих послуг, які отримані готівкою – 40000 грн.

  3. Сплачено 20% за отриманий кредит у сумі 90000 грн.

  4. Отримано готівкою 300 грн. – комісійні за надані банком послуги.

  5. Нараховано 10000 грн. – зарплата працівникам банку.

  6. Вклад до запитання переоформлений на терміновий – 500 грн.

  7. Іногородньому банку відкритий терміновий депозит на 5000 грн.

  8. Банком понесені витрати в сумі 7000 грн., які виплачені клієнтам даного банку.

  9. Клієнтам банку видано з поточних рахунків 800 грн.

  10. Банком придбані господарські матеріали – 4000 грн.

Вправа 11

Продемонструйте подвійний вплив банківських операцій на фундаментальну облікову модель:

  1. Банком придбані МШП, оплата платіжним дорученням – 250 грн.

  2. Відсоткові доходи за наданими кредитами зароблені, але гроші фактично ще не отримані – 4000 грн.

  3. Отримані 1000 грн. готівкою в погашення боргу (п.2.).

  4. Прийнято готівкою 2000 грн. - вклади до запитання.

  5. За платіжним дорученням МП «Віта» перераховано МП «Рута» за товар 1300 грн. Клієнти обслуговуються в даному банку.

  6. За грошовим чеком видано МП «Віта» готівкою 10000 грн. на виплату зарплати.

  7. Банком нараховані доходи 2000 грн. (відсотки по позиках), що клієнтами не сплачені.

  8. Прийнято від фізичних осіб 500 грн. готівкою на вклад до запитання.

  9. Від клієнта надійшло 4000 грн. у погашення короткострокового кредиту.

  10. Банком продані акції акціонерам 6000 грн. для збільшення статутного капіталу, оплата з поточних рахунків.

Вправа 12

Виходячи з формули номера аналітичного особистого рахунка, складіть номер особистого рахунка, відкритого по короткостроковим депозитам, що отримані від банку «Електрон», на банківському рахунку 7012 «Процентні витрати по короткострокових депозитах інших банків», якщо відомо:

- номер банку «Електрон» за міжбанківськими рахунками - 322636

- номер особистого рахунка - 016.

Вправа 13

Визначити, які з приведених нижче рахунків є балансовими, позабалансовими.

Виявити характер рахунків: активні, пасивні, активно-пасивні. У яких класах, розділах, групах Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках знаходяться нижче подані рахунки?