Кассовая книга

↓

Журнал регистрации

приходных и расходных

кассовых документов

Наличные деньги принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру (Ф № КО-1), подписанному главным бухгалтером, лицу, сдающему деньги в кассу, отрывается квитанция о приеме.

Деньги из кассы кассир выдает по расходному кассовому ордеру (Ф № КО-2) на основании:

платежных ведомостей,

заявлений, о произведенных расходах с приложенными кассовыми и товарными чеками, квитанциями об оплате.

После оплаты эти документы погашаются штампом «оплачено».

Приходные и расходные имеют раздельную нумерацию и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Исправления в ордерах не допускаются, деньги выдаются или принимаются в кассу в тот же день, когда выписан ордер.

Информация из кассовых ордеров переносится в Кассовую книгу (Ф № КО-4). Страницы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошиты, и на последней странице делается запись «сброшюровано на … листах», подписи руководителя и главного бухгалтера, заверенные печатью организации. Записи ведутся под копирку в двух экземплярах, основной – остается в книге, второй отрывается (как отчет кассира) и сдается в бухгалтерию с приложенными приходными и расходными документами. Отчет кассира составляется ежедневно, составление отчета один раз за несколько дней является на рушением порядка ведения кассовых операций. Если рассмотреть сводные отчеты отдельно за каждый день, можно обнаружить превышение лимита остатка денежных средств в кассе, что является нарушением кассовой дисциплины и карается штрафом в 3-кратном размере выявленной сверх лимитной наличности. Кассовая книга может вестись в электронном виде, доступ к ней должен быть ограничен.