logo search
kondrakov

11.4. Корреспонденции счетов по учету операций по централизованномуснабжению материальными ценностями учреждений, состоящих на бюджете

┌────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐

│ Операция │ Корреспондирующие счета │

│ ├────────────────────────┬────────────────────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤

Учет операций вышестоящими учреждениями (заказчиками)

├────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤

│Перечислены суммы аванса поставщикам │ 020619560, 020620560, │ 020101610, 030405000 │

│ │ 020622560 │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Получены от поставщиков документы, подтверждаю-│ 030404000 │ 030219730, 030220730, │

│щие отправку ценностей грузополучателю │ │ 030222730 │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Погашена задолженность перед поставщиками за│ 030219830, 030220830, │ 020619660, 020620660, │

│счет выданных авансов │ 030222830 │ 020622660 │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Оплачены счета поставщиков за отправленные гру-│ 030219830, 030220830, │ 020101610, 030405000 │

│зополучателю ценности │ 030222830 │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Отражена сумма недостач и порчи ценностей или│ 030219830, 030220830, │ 030404000 │

│некомплектности предметов, выявленных грузо-│ 030222830 │ │

│получателем │ │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Отправлена возвратная тара поставщику │ 020622560 │ 030404340 │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Отражена разница в ценах приобретения и возврата│ 040101272 │ 030404340 │

│тары │ │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Получены денежные средства за возвратную тару │ 020101510, 021002440 │ 020622660 │

├────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤

Учет операций грузополучателем

├────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤

│Поступили от поставщиков объекты основных│ 010601310, 010602320, │ 030404310 030404320 │

│средств, нематериальных активов, материалы │ 010604340 │ 030404340 │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Отражены отправленные, но не поступившие к мо-│010701310, 010702320,│030404310 │

│менту получения извещения нефинансовые активы │010703340 │030404320 │

│ │ │030404340 │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Получены от поставщиков объекты основных│010601310-010602320, │010701410, 010702420,│

│средств, нематериальных активов, материалы от│010604340 │010703440 │

│поставщиков, учитываемые на счете "Нефинансовые│ │ │

│активы в пути" │ │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Приняты на учет поступившие объекты основных│010101310-010109310, │010601410, 010602420,│

│средств, нематериальных активов, материалы │010201320, │010604440 │

│ │010501340-010506340 │ │

├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Отправлена поставщику возвратная тара │030404340 │010501440-010506440 │

└────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┘