26. Система показателей ресурсоёмкости (ре) продукции и эффективности использования ресурсов
Целью а-за РЕпродукции явл-ся установление удельных расходов на ресурсы на 1 руб. выручки и отслеживание их динамики, которая хар-зует тенденции изменения эффект-ти использ-я ресурсов.
От показателей РЕ-ти во многом зависит динамика маржи и прибыли от продаж.
Расчёт РЕ по данным БО производится на основе выручки, т.е. показ-ли РЕ хар-зуют, сколько орг-ции необходимо затратить ресурсов в денежном выражении на 1 руб. выручки (нетто). Другими словами, многие показатели РЕ-ти — показ-ли уд-го веса затрат на ресурсы в выручке — это показ-ли стр-ры выручки. Показ-ли РЕ-ти хар-зуют степень контролируемости расходов менеджментом орг-ции. Стабильность показ-лей контролируемости расходов (расчёт:< 10%) свидетельствует о том, что вероятность неконтролируемого роста расходов орг-ции невелика, следовательно, колебания прибыли маловероятны, а это уже одно из свойств качественной прибыли.
Показатели РЕ-типродукции рассчитываются по формулам, некоторые из которых строятся как отношение затрат на ресурсы к выручке (материалоемкость, зарплатоемкость), другие - как отн-е ст-ти ресурсов к выручке (фондоемкость).
1. Материалоёмкость:МЕ=МЗ/В,где МЗ-материальные затраты; В-выручка (нетто) от продажи товаров. (сколько матер-х затрат приходится на 1 руб. выручки)
2. Зарплатоёмкость(при расчете показ-лей возможно добавление к затратам на оплату труда отчислений на соц. нужды):ЗЕ=ЗП/В,где ЗП - сумма затрат на оплату труда и отчислений на соц. нужды.
3. Амортизационная ёмкость: АЕ = Аг/В,где Аг - годовые амортизационные отчисления.
4. РЕ по прочим затратам:РЕпр=Зпр/В, где Зпр - прочие затраты.
5. Фондоёмкость:ФЕ=ОС/В,где ОС - среднегодовая ст-ть ОС с учетом арендованных ОС и за вычетом переданных в аренду ОС.
6. Общая РЕ продукции: РЕ=З/В, где 3 - суммарные затраты (расходы по обычным видам деят-ти).
7. Взаимосвязь между общей РЕ-тью продукции и маржой, m (рентабельностью продаж):РЕ+m=1.
(m=Ппродаж/В)
m= 1 – РЕ
Тогда маржа зависит от: ∆m= (1 – РЕ1) – (1 – РЕ0) = - ∆ РЕ
∆m= - ∆ РЕ - прирост маржи будет больше, если снизится РЕ-ть.
Оценивая рез-ты расчетов, следует обращать внимание на динамику показ-лей HT-ти, связанных с «налогоёмкими» элементами затрат. Положительной оценки заслуживает отрицательная динамика показ-лейHT-ти, поскольку следствием такой динамики явл-ся рост рент-ти продаж. СнижениеPT-ти одновременно с ростом МЕ-ти может свидетельствовать о том, что орг-ция изменила технологию в направлении уменьшения создаваемой добавленной стоимости. С одной стороны, это отрицательно хар-зует произв-во и может расцениваться как его деградация, а с другой, развитие системы аутсорсинга, проявление которой фиксируется в БО именно как снижение добавленной стоимости, является вполне прогрессивным признаком развития бизнеса.
Ресурсы можно использовать экстенсивно (набирать персонал, материалы, увеличивать мощности и т.д.) либо интенсивно (повышать квалификации работников, поставить их на новое оборудование, оптимизировать источники, вкладывать в А и т.д.).
Можно оценить по приросту произведённой продукции 2-хфакторными моделями.
Выр.= Производит-тьТруда*Числ-ть
ПТ = Выр /Ч
Потом методом абс-х разниц
∆Выр (∆ПТ) = ∆ПТ*Ч0
∆Выр (∆Ч) = ПТ1*∆Ч
Смотрим, какой фактор преобладает. Если прирост больше за счёт числ-ти – экстенсивное использ-е ресурсов.
27. Комплексные оценки деятельности организации
Сущность и назначение комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности
Обобщающая оценка результатов хоздеятельности может выступать в роли сравнительной характеристики коммерческой деятельности конкурирующих фирм, так называемой рейтинговой оценкой предприятия. Рейтинговая оценка– выбор лучшего предприятия. На базе комплексной оценки можно достаточно достоверно оценить привлекательность предприятия для вложения в него капитала (инвестиционные проекты, приобретение ценных бумаг, эмитированных рассматриваемыми предприятиями, партнерская надежность). Комплексная оценка может служить сравнительной характеристикой эффективности деятельности подразделений предприятия. Среди множества важных показателей, используемых в ЭА, невозможно выделить один показатель, пригодного для комплексной оценки. Это связано и большим числом объектов анализа. Кроме того разных пользователей могут интересовать разные аспекты деятельности, а, следовательно, и разные критерии эффективности. Поэтому возникает необходимость формирования комплексной оценки на базе системы показателей, агрегирование которых тем или иным способом позволяет ранжировать результаты.
- 1. Сущность, предмет, объекты экономического анализа. Внутренний и внешний анализ.
- Различия фа и уа.
- 2. Информационное обеспечение эа. Требование аналитичности показателей. Анализ согласованности форм финансовой отчетности.
- Источники инф-ции для эа
- 2. Учётные:
- 4. Данные специальных исследований.
- Анализ согласованности форм финансовой отчетности –
- 3. Экспресс-анализ орг-ции: общая хар-ка эк-кого потенциала, финансового положения, критических статей отчетности, эффективности и динамичности предприятия
- Признаки «хорошего» баланса (по Донцовой).
- 4. Аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках. Горизонтальный, вертикальный и факторный анализ. «Золотое правило экономики».
- Аналитический баланс
- Аналитический отчет о прибылях и убытках
- «Золотое правило экономики»
- 5. Основные этапы анализа бухгалтерской отчетности
- 2) Анализ состава, стр-ры и динамики показ-лей отч-ти методами га, ва, фа и сравнительного а-за.
- 6. Понятие финансовой устойчивости, анализ типов финансовой устойчивости организации.
- 7. Анализ ликвидности баланса по абсолютным показателям (дефицитs/излишки): классический и функциональный балансы. «Золотое правило финансирования»
- Анализ ликвидности по классическому балансу
- Функциональный баланс
- 8. Понятие ликвидности активов, ликвидности и платежесп-ти орг-ции. Система относит-х показ-лей оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой (рыночной) устойчивости.
- Анализ коэффициентов ликвидности (краткосрочной платежеспособности).
- Анализ коэффициентов финансовой (рыночной) устойчивости (долгосрочной платежеспособности)
- 9. Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса
- 10. Понятие и расчет цены капитала. Средневзв-ная цена кап-ла орг-ции. Эффект фин-вого рычага.
- 11. Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала. Качество собственного капитала.
- Увеличение ск в ооо
- 2) За счёт доп-ных вкладов участников пропорц-но и в долях.
- 4) Реорганизация в форме присоединения. Увеличение ук в ао-вах
- 12. Операционный и финансовый циклы, система показателей оборачиваемости. Факторы, влияющие на оборачиваемость.
- Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности).
- 2) Длительность одного оборота в днях:
- 4) Коэффициенты рентабельности.
- Факторы, влияющие на оборачиваемость.
- 13. Система показателей рентабельности (прибыльности) организации
- 14. Факторный анализ рентабельности собственного капитала на основе мультипликативной модели Дюпона методом цепных подстановок.
- Детерминированные факторные модели, их виды и преобразования.
- Способы (методы) факторного анализа и их характеристика.
- Метод (способ) цепных подстановок.
- Факторный анализ рентабельности ск.
- 15. Понятие, порядок расчета чистых активов. Анализ рентабельности чистых активов на основе мультипликативной модели Дюпона.
- 16. Анализ состава, структуры, динамики дебиторской и кредиторской задолженности. Нетто-монетарная позиция. Оценка влияния инфляции на дебиторскую и кредиторскую задолженности.
- 2. Определяется состав дз и кз.
- 3. Строятся аналитические таблицы.
- 4. Проводится структурный (вертикальный), динамический (горизонтальный) анализы дз и кз.
- 7. Рассчитываем показатели оборачиваемости дз и кз:
- 8. Проводим анализ влияния инфляции на дз и кз.
- 9. Определяем общий эффект – разница между влиянием инфляции на кз и влиянием на дз.
- 17. Анализ состава, структуры, динамики доходов и расходов организации.
- Анализ доходов и расходов организации.
- 18. Анализ формирования прибыли/убытка от продаж. Анализ структуры и динамики расходов от продаж по элементам затрат.
- Анализ прибыли от продаж и расходов по продажам по элементам затрат
- 19. Анализ качества и использования чистой прибыли Анализ использования прибыли
- Анализ качества прибыли
- 20. Маржинальный анализ: оценка и анализ порога рентабельности, запаса финансовой прочности
- Прямой метод анализа движения дс
- Прямой метод
- 22. Анализ движения дс: косвенный метод. Связь факторов притока и оттока дс со статьями актива и пассива баланса.
- Косвенный метод
- 23. Анализ состава, структуры, динамики внеоборотных активов
- Анализ структуры и динамики ва
- 24. Анализ использования основных средств
- Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности ос
- Выводы:
- 25. Анализ структуры оборотных активов по элементам и ликвидности. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.
- Структура ок по пассиву
- Структура ок по активу
- 26. Система показателей ресурсоёмкости (ре) продукции и эффективности использования ресурсов
- Этапы и методы комплексной (рейтинговой) оценки
- Методы комплексной оценки
- 29. Анализ кредитоспособности заемщика
- Анализ кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности.
- Метод кредитного скоринга.
- 30. Проблемы диагностики кризисного состояния (банкротства) организации
- Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатёжеспособных предприятий