2.4. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов

по результатам клиринга,

осуществляемого в смежных системах

Клиринг - процесс передачи, сверки, вычисления денежных требований и обязательств и формирования окончательных чистых позиций участников клиринга для последующего расчета.

Смежные системы - расчетно-клиринговая система по ценным бумагам и системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек, взаимодействующие с Национальным банком в части выполнения им функции расчетного банка.

Клиринг по сделкам купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок осуществляется в течение банковского дня в расчетно-клиринговой системе по ценным бумагам в соответствии с регламентом торгового дня по сделкам купли-продажи ценных бумаг по видам ценных бумаг и регламентом торгового дня по сделкам купли-продажи финансовых инструментов срочных сделок, разрабатываемыми и утверждаемыми биржей по согласованию с Национальным банком.

Биржа осуществляет клиринг денежных требований и обязательств Национального банка, банков-участников и профессиональных участников, допущенных к совершению сделок на бирже с соответствующими видами ценных бумаг и финансовыми инструментами срочных сделок, а также вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций

Чистая дебетовая (кредитовая) позиция рассчитывается на основе клиринга как разность между денежными требованиями и обязательствами участников смежных систем. Если разность является отрицательным числом, то участник смежной системы имеет чистую дебетовую позицию, если положительным - чистую кредитовую позицию.

Ответственность за правильность вычисления по результатам торгов ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, чистых дебетовых (кредитовых) позиций Национального банка, банков-участников и обслуживаемых ими профессиональных участников возлагается на биржу.

Время проведения биржей торгов ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок определяется регламентами.

Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций банков-участников и профессиональных участников по результатам торгов по видам ценных бумаг осуществляется биржей на чистой основе с учетом денежных средств, зарезервированных на корреспондентском счете банка-участника как для собственных нужд, так и по поручениям обслуживаемых им профессиональных участников.

54

Межбанковские расчеты по результатам клиринга по сделкам купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок осуществляются в следующем порядке:

• банки-участники формируют и передают в систему BISS электронное сообщение для резервирования на корреспондентском счете денежных средств в сумме, необходимой для участия в торгах по ценным бумагам как для собственных нужд, так и по поручениям профессиональных участников, обслуживаемых данными банками-участниками;

• банки-участники могут производить увеличение либо уменьшение суммы денежных средств, зарезервированных на корреспондентском счете для участия в торгах;

• банки-участники направляют в адрес биржи информацию о сумме денежных средств, на которую произведено увеличение резерва. Для уменьшения резерва на корреспондентском счете банк-участник направляет в адрес биржи электронное сообщение о выводе денежных средств из торгов. По мере получения от системы BISS подтверждения об исполнении электронного сообщения для уменьшения резерва на корреспондентском счете банка-участника Национальный банк уведомляет биржу об обработке данного электронного сообщения. Биржа направляет в банки-участники информацию об уменьшении резерва банка-участника и резервов по обслуживаемым им профессиональным участникам;

• по завершении вычисления чисто дебетовых (кредитовых) позиций биржа формирует и направляет в адрес Национального банка электронный документ, содержащий чисто дебетовые (кредитовые) позиции по результатам торгов ценными бумагами либо информацию об отсутствии чистых дебетовых (кредитовых) позиций.

После отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентским (межфилиальному) счетам банков-участников резервы, установленные по корреспондентских счетам банков-участников для участия в торгах по ценным бумагам, уменьшаются на сумму дебетовых позиций. По завершении обработки в системе BISS электронного платежного документа Национальный банк информирует биржу о завершении отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентским (межфилиальному) счетам банков-участников.

Биржа формирует и направляет в банки-участники и Национальный банк электронный документ, содержащий чистые дебетовые (кредитовые) позиции по видам ценных бумаг как непосредственно банка-участника, так и каждого из обслуживаемых им профессиональных участников.

Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций банков-участников и профессиональных участников по результатам торгов финансовыми инструментами срочных сделок осуществляется биржей на чистой

55

основе с учетом денежных средств, зарезервированных на корреспондентском счете банка-участника как для собственных нужд, так и по поручениям обслуживаемых им профессиональных участников, а также денежных средств в размере исполненных требований к депозитной марже, числящихся на субсчете биржи, открытом на балансе Национального банка. На конец дня допускается наличие остатка денежных средств на субсчете биржи в размере требований к депозитной марже банков-участников. Корреспонденция счетов учета межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах, представлена в табл. 2.2.

Таблица 2.2. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов по сделкам купли-продажи ценных бумаг

56

Окончание табл. 2.2

Клиринг по операциям с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется межбанковским процессинговым центром соответствующей системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Время предоставления межбанковским процессинговым центром соответствующей системы Национальному банку результатов клиринга по операциям с использованием банковских пластиковых карточек устанавливается соглашением между Национальным банком и системой.

Межбанковский процессинговый центр в определенное соглашением время передает в Национальный банк и банки - участники системы информацию о чистых дебетовых (кредитовых) позициях. Банки-участники обязаны обеспечить наличие денежных средств на корреспондентских

57

счетах в размере, необходимом для покрытия образовавшихся чистых дебетовых позиций. Национальный банк на основании информации, полученной от процессингового центра о чистых дебетовых (кредитовых) позициях, направляет в систему BISS электронный платежный документ с указанием кода платежа на списание чистых дебетовых (кредитовых) позиций с корреспондентских (межфилиального) счетов банков-участников. После списания чистых дебетовых позиций Национальный банк формирует и передает в систему BISS электронный платежный документ на зачисление чистых кредитовых позиций на корреспондентские (межфилиальный) счета банков - участников системы.

В табл. 2.3 представлен порядок учета расчетов по результатам клиринга, осуществляемого по операциям с использованием банковских пластиковых карточек.

Таблица 2.3. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого по операциям с использованием банковских пластиковых карточек

58

Окончание табл. 2.3

59

Расчеты между структурными подразделениями Национального банка, филиалами банка отражаются в бухгалтерском учете корреспонденцией счетов, представленной в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов между структурными подразделениями Национального банка, филиалами банка