12. Учёт переводов в пути.

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течении рабочего дня в обслуживающий банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитываются на активном синтетическом сч.57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

По ДТ 57 учитываются суммы денежных средств, которые уже внесены организацией в определенные кассы почтовых отделений переданные инкассатором, но их еще не орган-ли как ден. Средства дошедшие до места назначения.

По КТ 57 отраж-ся деньги ожидаемые предприятием от своих филиалов или деньги, которые дошли до места назначения и получены банком или другим контрагентом.

К денежным средствам в пути относятся:

Выручка сданная инкассатором до момента зачисления ее на расчетный сч.

Иностранная валюта направленная на продажу

Российская валюта направленная на покупку иностранной валюты

57 сч применяется тогда, когда образуется временной разрыв между списанием денег из кассы или с расчет. Счета, валютн. Сч и поступление в пункт назначения.

Бух записи:

Передача налич. Выручки инспектором или сдача выручки в место отделения связи ДТ57 КТ50

При зачислении на расч.сч проводятся кредитовые обороты по сч 57 ДТ 51 КТ 57

Ожидаемые ден. Ср-ва от покупателей ДТ57 КТ62

Ожидаемые средства от различных дебитовых Дт57 КТ76/1

К сч 57 открываются субсчета:

57-1 "Инкассированные денежные средства" - используется для зачисления на расчетный счет выручки через инкассаторов или в отделении связи;

57-2 "Денежные средства для покупки валюты" - используется для отражения перечисленных денежных средств для приобретения на торгах иностранной валюты;

57-3 "Валютные средства для продажи" - используется для учета направленной для продажи на торгах валюты;

57-4 "Переводы в пути по банковским картам" - применяется в торговых организациях, осуществляющих продажу товаров по банковским картам.

Дт94 кт 57/2 если недостача, ограбление, ошибка

Дт 51 Кт 57/4 зачисление на расчет. Сч. Денеж средств снятые с пластиковой банковской карты.