8.Учет операций по счетам лоро и ностро

Операции по списанию денежных средств с корреспон­дентского счета ЛОРО осуществляются банком-корреспон­дентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респон­дента производится в случаях, предусмотренных законода­тельством или Договором.

Согласно методологии ведения учета банку-корреспонденту и банку-респонденту необходимо в балансах на каждую от­четную дату обеспечить идентичность остатков на счетах Лоро и Ностро.

С этой целью банки открывают следующие балансовые cчета: 1. 30220 "Средства клиентов по незавершенным операциям" (П) 2. 30221 "Незавершенные расчеты банка" (А) 3. 30222 "Незавершенные расчеты банка" (П).

Учет операций по корреспондентскому счету НОСТРО ведется банком-респондентом на балансовом счете 30110 "Кор­респондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах" (счет активный).

По дебету отражаются операции: 1. зачисление средств по расчетным документам клиентов; 2. зачисление средств по операциям между банком-респондентом и банком-корреспондентом; 3. подкрепление счета путем сдачи наличных денег; 4. зачисление полученных кредита, процентов, комиссий и др.

По кредиту счета отражаются операции: 1. оплата платежных поручений клиентов банка-респондента; 2. получение наличных денег для подкрепления кассы банка-респондента; 3. погашение полученного кредита, уплата процентов, комиссий и др.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.

Учет операций по корреспондентскому счету ЛОРО ве­дется банком-корреспондентом на балансовом счете 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов". Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются операции: 1. зачисление средств по расчетным документам клиентов; 2. подкрепление счета с других корреспондентских сче­тов; 3. зачисление полученных кредита, процентов, комис­сий.

По дебету счета отражаются: 1. оплата платежных поручений клиентов банка; 2. перечисление средств на подкрепление корреспонден­тских счетов; 3. погашение полученного кредита, уплата процентов, комиссий.