2.1. Порядок ведения кассовых операций

Оформление и учет кассовых операций учреждения осуществляют в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.

Учет кассовых операций в учреждении ведется в Кассовой книге (ф. 0504514), причем поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах по видам иностранной валюты (абз. 6 п. 167 Инструкции N 157н).

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 0 201 34 000 "Касса" ведется в Журнале операций (ф. 0504071) по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 168 Инструкции N 157н).

В кассе учреждения могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающим учреждение банком по согласованию с руководителем учреждения. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждение представляет в обслуживающий банк расчет по форме N 0408020 (п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47).

Лимиты остатка кассы бюджетного и автономного учреждения, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства РФ, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными органом Федерального казначейства РФ кредитными организациями. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется в органы Федерального казначейства РФ.

Учреждение имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации). Все сверхлимитные наличные деньги учреждения обязаны сдавать в банк (п. 2.6 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации). Если учреждению не установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, то лимит считается нулевым, а вся не сданная в банк наличность - сверхлимитной.

Внимание! Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).