2. Система показників кредитоспроможності підприємства
Показники фінансового стану, що характеризують кредитоспроможність позичальника, поділяються на такі аналітичні групи:
І група – попередня оцінка позичальника;
ІІ група – показники платоспроможності позичальника;
ІІІ група – показники фінансової стійкості позичальника;
ІV група – показники надійності позичальника.
І група – попередня оцінка позичальника– це показники, що розраховуються з метою визначення ринкової позиції позичальника, його взаємовідносин з банком у минулому, перспектив розвитку:
1. Період функціонування підприємства (ФП) – кількість років з моменту одержання державної реєстрації підприємства. Значення ФП дорівнює кількості років функціонування підприємства. У разі функціонування підприємства 5 та більше років ФП приймає значення 5, менше 1 року – 0,5.
2. Наявність бізнес плану(БП) – характеризує перспективу подальшого розвитку підприємства.
БП = 1 – при наявності бізнес-плану,
БП = 0 – за його відсутності.
3. Прибуткова діяльність(ПД) – свідчить про період рентабельної діяльності підприємства.
ПД = 3 – прибуткова діяльність за останні 3 роки;
ПД = 2 – за 2 роки;
ПД = 1 – за 1 рік;
ПД = 0 – відсутність прибутку.
4. Погашення позичок у минулому(ПП) – характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів.
ПП = 1 – кредит погашено без проблем;
ПП = 0,7 – кредит погашено після відстрочки;
ПП = 0,1 – кредит прострочений або позичальник не користувався кредитом у минулому;
ПП = 0 – позичальник ухиляється від відповідальності.
5. Сплата відсотків за користування кредитом(СВ) – характеризує наявність або відсутність фактів сплати чи несвоєчасної оплати відсотків за користування кредитом.
СВ = 1 – нараховані відсотки сплачено своєчасно;
СВ = 0,7 – відсотку сплачено з затримкою платежу;
СВ = 0,1 – відсотки прострочено або позичальник не користувався кредитами у минулому;
СВ = 0 – позичальник ухиляється від відповідальності.
ІІ група – показники платоспроможності позичальника.
1. Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл). Нормативне значення – не менше 2,0.
2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності (Кшл). Нормативне значення – не менше 0,5.
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал). Нормативне значення – не менше 0,2.
ІІІ група – показники фінансової стійкості позичальника.
1. Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс). Нормативне значення – не менше ніж 0,6.
2. Коефіцієнт фінансової незалежності (Кфн). Нормативне значення – не менше 0,2.
3. Коефіцієнт автономності (фінансового ризику) (Кав). Нормативне значення – не більше 1,0.
4. Коефіцієнт оборотності балансу (Коб) – відношення виручки від реалізації до середньорічної величини валюти балансу. Нормативне значення коефіцієнта – не менше 0,7.
5. Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км). Нормативне значення – не менше 0,5.
ІV група – показники надійності позичальника.
1. Коефіцієнт забезпеченості кредиту (Кз). Характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.
Кз = 2, якщо забезпеченням кредиту є гарантії Уряду України; банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах категорії А (Положення НБУ “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих утрат за позиками комерційних банків”); грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позику;
Кз = 0,5, коли забезпеченням кредиту є гарантії (поручительство) чи страхування ризику;
Кз = вартість застави / сума кредиту та відсотків, якщо забезпеченням є застава майна.
2. Оборотність дебіторської заборгованості (Одз) – відношення виручки від реалізації до середньорічної дебіторської заборгованості.
Одз = 2 – зменшення значення проти попереднього періоду;
Одз = 1 – значення на рівні попереднього періоду;
Одз = 0 – збільшення значення проти попереднього періоду.
3. Оборотність кредиторської заборгованості (Окз) – відношення виручки від реалізації до середньорічної кредиторської заборгованості.
Окз = 2 – зменшення значення проти попереднього періоду;
Окз = 1 – значення на рівні попереднього періоду;
Окз = 0 – збільшення значення проти попереднього періоду.
4. Оборотність готової продукціі (Огп) – відношення виручки від реалізації до обсягу виробництва за звітний період.
Огп = 2 – зменшення значення проти попереднього періоду;
Огп = 1 – значення на рівні попереднього періоду;
Огп = 0 – збільшення значення проти попереднього періоду.
- Опорний конспект лекцій
- Розподіл навчального часу за змістовними модулями і видами навчальних занять
- Значення і теоретичні основи фінансового аналізу
- 1. Поняття і значення фінансового аналізу
- 2. Принципи і види фінансового аналізу
- 3. Формування системи показників фінансового аналізу
- Метод і методичні прийоми фінансового аналізу
- 1. Метод фінансового аналізу і його особливості.
- 2. Статистичні методи у фінансовому аналізі.
- 3. Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі
- Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- 1. Сутність та види економічної інформації
- 2. Фінансова звітність підприємства
- 3. Користувачі фінансової інформації
- Тема 3 аналіз майна підприємства
- 1. Аналіз складу і структури майна підприємства.
- Порівняльний аналітичний баланс
- 2. Аналіз ефективності використання нематеріальних активів
- 3. Аналіз ефективності використання основних засобів
- Тема 4 аналіз оборотних коштів підприємства
- 1. Аналіз структури і динаміки оборотних коштів підприємства
- 2. Аналіз запасів
- 3. Аналіз дебіторської заборгованості
- Питання для самоконтролю
- Тема 5 Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- Аналіз складу та динаміки капіталу підприємства
- 1. Класифікація джерел формування капіталу підприємства
- 2. Аналіз складу та структури капіталу підприємства
- 3. Аналіз джерел фінансування майна підприємства за допомогою матричного (шахового) балансу
- Квадранти матричного балансу
- Аналіз та використання фінансового левериджу
- 1. Аналіз показників структури капіталу підприємства
- 2. Поняття левериджу та механізм його формування
- 3. Аналіз рівня фінансового левериджу
- Тема 6 аналіз грошових потоків
- Поняття та методи розрахунку грошових потоків
- 1. Поняття та класифікація грошових потоків підприємства
- 2. Аналіз грошових потоків за прямим методом
- 3. Аналіз грошових потоків за непрямим методом
- Аналіз ефективності грошових потоків
- 1. Аналіз обсягу і складу грошових активів підприємства
- 2. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків
- 3. Управління грошовими потоками
- Тема 7 аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
- 1. Поняття платоспроможності і ліквідності засобів підприємства
- 2. Оцінка ліквідності балансу
- 3. Коефіцієнтний аналіз ліквідності
- Тема 8 аналіз фінансової стійкості підприємства
- 1. Поняття фінансової стійкості і фактори, що її забезпечують
- 2. Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
- 3. Аналіз відносних показників фінансової стійкості
- Тема 9 аналіз кредитоспроможності підприємства
- 1. Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання
- 2. Система показників кредитоспроможності підприємства
- 3. Визначення класу позичальника
- Тема 10 аналіз ділової активності підприємства
- 1. Сутність та задачі аналізу ділової активності підприємства
- 2. Аналіз показників оборотності капіталу підприємства
- 3. Аналіз стійкості економічного зростання підприємства
- Тема 11 Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- 1. Поняття та задачі аналізу прибутку підприємства
- 2. Загальна схема аналізу прибутку підприємства
- 3. Аналіз прибутку від реалізації продукції, робіт, послуг
- 3.1. Методика аналізу прибутку від реалізації на основі повної собівартості
- 4. Аналіз використання прибутку
- Аналіз рентабельності підприємства
- 1. Поняття та система показників рентабельності
- 2. Аналіз показників рентабельності
- Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- 1. Сутність та класифікація інвестицій
- 2. Аналіз ефективності реальних інвестицій
- 3. Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- Тема 13 комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- Рейтингова оцінка фінансового стану підприємств
- 1. Послідовність та способи рейтингової оцінки фінансового стану підприємств
- 2. Система показників рейтингової оцінки підприємств
- 3. Матрична методика комплексної оцінки фінансового стану підприємства
- Діагностика ймовірності банкрутства підприємства
- 1. Методи діагностики кризових явищ на підприємстві
- 2. Закордонні методики прогнозування банкрутства
- 3. Вітчизняні методики діагностики банкрутства
- Рекомендована література
- Навчальне видання опорний конспект лекцій з дисципліни