Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
Кошти на вимогу і строкові кошти фізичних осіб обліковуються за рахунками 262 і 263 груп. При цьому рахунки групи 262 групи «Кошти до запитання фізичних осіб» класифікуються за спрямуванням коштів. В цю групу входять такі рахунки:
2620 «Поточні рахунки фізичних осіб»
2622 «Кошти в розрахунках фізичних осіб»
2625 «Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками»
Кошти на рахунках 263 групи класифікуються за термінами зберігання депозитів:
2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»
2635 « Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»
У разі відкриття вкладного рахунка фізичні особи в договорі про відкриття вкладного рахунку на підставі відповідного документу податкового органу вказаний ідентифікаційний номер фізичної особи – платника податку. Власнику рахунку видається вкладний документ; ним може бути ощадна книжка або інші видані банком документ, що засвідчує укладення з банком договору. У договорі вказується:
сума, що вноситься на вкладний рахунок;
строк зберігання та порядок повернення коштів (виплата готівкою);
розмір та умови сплати відсотків;
умови розірвання договору;
інші умови.
Договір складається в 2-х примірниках, кожен з яких підписується вкладником з одного боку і банком – з іншого. Після підписання договору 1 примірник отримує вкладник, а інший залишається в банку в особистій справі вкладника.
- Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
- Предмет і метод бо в банках.
- Мета та завдання організації бо в банках.
- Принципи бо в банках.
- Фінансовий облік в установах банків.
- Управлінський облік в установах банків.
- Організація обліку в комерційних банках.
- Методологічні основи фінансового обліку в банках.
- Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
- Класифікація рахунків бо в банках.
- Структура банківської системи України.
- Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
- Система рахунків для обліку статутного капіталу.
- Організація касової роботи в банках України.
- Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
- Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
- Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
- Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
- Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
- Облік безготівкових розрахунків чеками.
- Облік розрахунками акредитивами.
- Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
- Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
- Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
- Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
- Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- Загальні принципи бо кредитних операцій.
- Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
- Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
- Поняття, види та облік кредитних операцій.
- Класифікація операцій в іноземній валюті.
- Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
- Класифікація цінних паперів та операції з ними.
- Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
- Облік цп у торговому портфелі банку.
- Облік цп у портфелі банку на продаж.
- Облік цп у портфелі банку до погашення.
- Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
- Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
- Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
- Організація обліку доходів та витрат банку.
- Завдання внутрішньобанківських операцій.
- Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
- Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
- Планування робіт з обліку праці та її оплати.
- Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
- Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
- Форми фінансової звітності.
- Структура та методика складання балансу.
- Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
- Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
- Основні завдання фінансової звітності банківських установ.