Облік цп у портфелі банку до погашення.

У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові ЦП з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, також з визначеним строком погашення. Боргові ЦП належать до портфелю до погашення, якщо банк має намір та здатність утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу.

Банк не повинен первісно визнавати ЦП в портфелі до погашення, якщо:

1. бракує фінансових резервів для фінансування ЦП до погашення;

2. є юридичні чи інші обмеження, які можуть перешкодити наміру банку утримувати ЦП до погашення;

3. протягом поточного фінансового року або 2-х попередніх банк продав інвестиції, утримані до погашення, незадовго до дати їх погашення.

38. Поняття та характеристика ОЗ та нематеріальних активів.

39. Содержание

    • Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
    • Предмет і метод бо в банках.
    • Мета та завдання організації бо в банках.
    • Принципи бо в банках.
    • Фінансовий облік в установах банків.
    • Управлінський облік в установах банків.
    • Організація обліку в комерційних банках.
    • Методологічні основи фінансового обліку в банках.
    • Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
    • Класифікація рахунків бо в банках.
    • Структура банківської системи України.
    • Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
    • Система рахунків для обліку статутного капіталу.
    • Організація касової роботи в банках України.
    • Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
    • Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
    • Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
    • Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
    • Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
    • Облік безготівкових розрахунків чеками.
    • Облік розрахунками акредитивами.
    • Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
    • Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
    • Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
    • Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
    • Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
    • Загальні принципи бо кредитних операцій.
    • Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
    • Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
    • Поняття, види та облік кредитних операцій.
    • Класифікація операцій в іноземній валюті.
    • Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
    • Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
    • Класифікація цінних паперів та операції з ними.
    • Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
    • Облік цп у торговому портфелі банку.
    • Облік цп у портфелі банку на продаж.
    • Облік цп у портфелі банку до погашення.
    • Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
    • Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
    • Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
    • Організація обліку доходів та витрат банку.
    • Завдання внутрішньобанківських операцій.
    • Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
    • Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
    • Планування робіт з обліку праці та її оплати.
    • Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
    • Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
    • Форми фінансової звітності.
    • Структура та методика складання балансу.
    • Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
    • Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
    • Основні завдання фінансової звітності банківських установ.