Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.

Зважаючи на облікову політику банки самостійно визначають класифікаційні групи ОЗ, виходячи з їх поділу, передбачених ПсБО 7 «ОЗ»

Ідеться про такі групи:

1. ОЗ – земельні ділянки, капітальні витрати на поліпшення земель, будинки, споруди, передавальні пристрої, транспортні засоби, інвентар (меблі) та інше.

2. Інші необоротні матеріальні активи: бібліотечні фонди, малоцінні необоротні матеріальні активи, тимчасові споруди та інші необоротні матеріальні активи.

Для обліку ОЗ в плані рахунків призначено розділ 44 «ОЗ» і розділ 45 «Інші необоротні матеріальні активи». Повна облікова процедура щодо обліку ОЗ забезпечується на основі записів за такими синтетичними рахунками: 4400 А «ОЗ», 4409 «Знос ОЗ», 4500 «Інші необоротні матеріальні активи», 4509 «Знос інших необоротних матеріальних активів», 4430 «Капітальні інвестиції…», 4431 «Обладнання, що потребує монтажу».

Враховуючи, що в банку використовуються повна кількість ОЗ за кожною їх класифікаційною групою важливо опрацювати ефективну підсистему їх аналітичного обліку в інвентарних картках, які є основним регістром аналітичного обліку ОЗ.

Банки здійснюють реєстрацію інвентарних карток способом ведення їх опису. можна також вестися інвентарна книга, записи в якій здійснюються за кожним предметом окремо. Отже, основними регістрами аналітичного обліку ОЗ є інвентарна картка та інвентарна книга.

Ведення цих регістрів передбачає наявність усіх необхідних реквізитів та має забезпечувати звіряння даних аналітичного обліку з синтетичним.

Кожному інвентарному об’єкту присвоюється окремий інвентарний номер, який проставляється на предметі, в інвентарній картці та інвентарній книзі. Він зберігається за об’єктом протягом усього періоду його експлуатації та обліку на балансі банку.

Якщо структура банку включає багато підрозділів, то для контролю ОЗ за місцями їх експлуатації ведеться також інвентарний список, інформація якого відповідає записам щодо об’єктів наведених в інвентарних картках (книгах).

41. Содержание

    • Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
    • Предмет і метод бо в банках.
    • Мета та завдання організації бо в банках.
    • Принципи бо в банках.
    • Фінансовий облік в установах банків.
    • Управлінський облік в установах банків.
    • Організація обліку в комерційних банках.
    • Методологічні основи фінансового обліку в банках.
    • Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
    • Класифікація рахунків бо в банках.
    • Структура банківської системи України.
    • Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
    • Система рахунків для обліку статутного капіталу.
    • Організація касової роботи в банках України.
    • Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
    • Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
    • Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
    • Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
    • Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
    • Облік безготівкових розрахунків чеками.
    • Облік розрахунками акредитивами.
    • Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
    • Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
    • Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
    • Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
    • Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
    • Загальні принципи бо кредитних операцій.
    • Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
    • Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
    • Поняття, види та облік кредитних операцій.
    • Класифікація операцій в іноземній валюті.
    • Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
    • Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
    • Класифікація цінних паперів та операції з ними.
    • Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
    • Облік цп у торговому портфелі банку.
    • Облік цп у портфелі банку на продаж.
    • Облік цп у портфелі банку до погашення.
    • Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
    • Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
    • Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
    • Організація обліку доходів та витрат банку.
    • Завдання внутрішньобанківських операцій.
    • Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
    • Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
    • Планування робіт з обліку праці та її оплати.
    • Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
    • Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
    • Форми фінансової звітності.
    • Структура та методика складання балансу.
    • Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
    • Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
    • Основні завдання фінансової звітності банківських установ.