Фінансовий облік в установах банків.

Фінансовий облік (ФО) – це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку і оприлюднення інформації про результати діяльності банку, а також його фінансовий стан згідно до вимог чинного законодавства України і стандартів БО.

Ведення ФО є обов’язковим і він повинен відповідати вимогам:

1) цілісне і безперервне відображення усіх банківських операцій

2) складання фінансової звітності.

ФО надає вчасну та значущу інформацію про фінансовий стан банку і результати його діяльності. Коло користувачів цією інформацією досить широке: керівництво банку, його службовці, дійсні і потенційні інвестори і кредитори, регулюючі органи та інші.

Об’єктами ФО є: активи банку, зобов’язання та капітал.

У системі ФО акумулюється інформація, необхідна для аналізу якості активів, зобов’язань та капіталу, що і визначає фінансовий стан банку.

ФО є складним обліковим процесом, який забезпечує комплексну облікову характеристику господарської діяльності банку. Організація ФО має забезпечити суцільне, повне й безперервне відображення всіх господарських операцій, виконуваних протягом звітного періоду, а також складання встановленої звітності.

Іншими словами, фінансовий облік має забезпечити відображення усіх операцій за звітний період, а також складання встановленої бухгалтерської (фінансової) звітності, призначеної для внутрішніх і зовнішніх користувачів.

Фінансовий облік дає змогу визначити результати господарської діяльності звітного періоду (прибуток або збиток) і його мають вести всі банки незалежно від видів діяльності та форм власності. За даними фінансового обліку складається фінансова звітність, яка використовується внутрішніми та зовнішніми користувачами. Фінансова звітність не є комерційною таємницею, регулюється державою і стандартами різних рівнів. Інколи фінансовий облік називають зовнішнім обліком.

5. Содержание

   • Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
   • Предмет і метод бо в банках.
   • Мета та завдання організації бо в банках.
   • Принципи бо в банках.
   • Фінансовий облік в установах банків.
   • Управлінський облік в установах банків.
   • Організація обліку в комерційних банках.
   • Методологічні основи фінансового обліку в банках.
   • Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
   • Класифікація рахунків бо в банках.
   • Структура банківської системи України.
   • Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
   • Система рахунків для обліку статутного капіталу.
   • Організація касової роботи в банках України.
   • Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
   • Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
   • Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
   • Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
   • Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
   • Облік безготівкових розрахунків чеками.
   • Облік розрахунками акредитивами.
   • Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
   • Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
   • Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
   • Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
   • Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
   • Загальні принципи бо кредитних операцій.
   • Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
   • Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
   • Поняття, види та облік кредитних операцій.
   • Класифікація операцій в іноземній валюті.
   • Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
   • Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
   • Класифікація цінних паперів та операції з ними.
   • Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
   • Облік цп у торговому портфелі банку.
   • Облік цп у портфелі банку на продаж.
   • Облік цп у портфелі банку до погашення.
   • Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
   • Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
   • Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
   • Організація обліку доходів та витрат банку.
   • Завдання внутрішньобанківських операцій.
   • Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
   • Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
   • Планування робіт з обліку праці та її оплати.
   • Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
   • Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
   • Форми фінансової звітності.
   • Структура та методика складання балансу.
   • Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
   • Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
   • Основні завдання фінансової звітності банківських установ.