Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.

Порядок відкриття банками рахунків клієнтів, використання коштів за ними і порядок їх закриття визначаються Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою ПП Національного банку України 12.11.03 № 492 (далі Інструкція № 492).

Умови відкриття рахунка та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом. Банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунка поточні рахунки, за договором банківського вкладу — вкладні (депозитні) рахунки.

Поточний рахунок — рахунок, що відкривається банком клієнтові на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

До поточних рахунків також належать:

• рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України;

• поточні рахунки типу «Н», що відкриваються в національній валюті офіційним представництвам і представництвам юридичних осіб-нерезидентів, які не ведуть підприємницької діяльності на території України;

• поточні рахунки типу «П», що відкриваються в національній валюті постійним представництвам;

• карткові рахунки, що відкриваються для обліку операцій за платіжними картками;

• поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів.

Клієнти можуть відкривати тільки один поточний рахунок для формування статутного капіталу господарського товариства (у національній та [або] іноземній валюті) та один поточний рахунок (у національній та [або] іноземній валюті) за кожною угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.

Законодавством та інструкціями Національного банку України передбачено, що кожне підприємство має право відкривати поточний рахунок у національній та іноземній валюті в необмеженій кількості банків. Кількість рахунків клієнта залежить від його виробничих потреб.

Бухгалтерія на підставі розпорядження керівника реєструє поточний рахунок у книзі реєстрації відкритих рахунків, робить відповідну позначку на документах і передає їх у юридичну службу для зберігання в юридичній справі клієнта. Протягом трьох робочих днів з дня відкриття рахунка (включаючи день відкриття) банк повинен повідомити його номер податковому органу.

Поточні рахунки можуть відкриватися також приватним (фізичним) особам. Вони мають платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними і юридичними особами, тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникає у процесі надходження та використання грошових коштів приватної особи.

18. Содержание

    • Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
    • Предмет і метод бо в банках.
    • Мета та завдання організації бо в банках.
    • Принципи бо в банках.
    • Фінансовий облік в установах банків.
    • Управлінський облік в установах банків.
    • Організація обліку в комерційних банках.
    • Методологічні основи фінансового обліку в банках.
    • Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
    • Класифікація рахунків бо в банках.
    • Структура банківської системи України.
    • Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
    • Система рахунків для обліку статутного капіталу.
    • Організація касової роботи в банках України.
    • Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
    • Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
    • Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
    • Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
    • Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
    • Облік безготівкових розрахунків чеками.
    • Облік розрахунками акредитивами.
    • Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
    • Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
    • Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
    • Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
    • Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
    • Загальні принципи бо кредитних операцій.
    • Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
    • Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
    • Поняття, види та облік кредитних операцій.
    • Класифікація операцій в іноземній валюті.
    • Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
    • Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
    • Класифікація цінних паперів та операції з ними.
    • Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
    • Облік цп у торговому портфелі банку.
    • Облік цп у портфелі банку на продаж.
    • Облік цп у портфелі банку до погашення.
    • Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
    • Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
    • Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
    • Організація обліку доходів та витрат банку.
    • Завдання внутрішньобанківських операцій.
    • Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
    • Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
    • Планування робіт з обліку праці та її оплати.
    • Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
    • Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
    • Форми фінансової звітності.
    • Структура та методика складання балансу.
    • Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
    • Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
    • Основні завдання фінансової звітності банківських установ.