1. Аналіз обсягу і складу грошових активів підприємства
Грошові активи підприємства включають:
1. грошові кошти – готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання у національній та іноземній валюті;
2. еквіваленти грошових коштів – короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей та які характеризуються незначним ризиком зміни їхньої вартості.
Аналіз обсягу та складу грошових активів проводиться за даними балансу.
При цьому розраховуються наступні показники:
абсолютні значення за статтями грошових коштів, поточних активів, поточних зобов‘язань, загальних активів;
абсолютні відхилення за статтями грошових коштів;
питома вага статей грошових коштів у поточних активах підприємства;
питома вага статей грошових коштів у загальних активах підприємства;
питома вага статей грошових коштів у поточних активах підприємства;
темпи зростання грошових коштів;
темпи зростання поточних зобов‘язань.
Недоліками в роботі підприємства вважається:
зменшення питомої ваги грошових активів у поточних активах і загальних активах;
перевищення темпів росту поточних зобов‘язань над темпом росту грошових активів (це приводить до зниження коефіцієнта абсолютної ліквідності).
Доцільно розраховувати мінімальний потрібний залишок грошових коштів:
,
де ГКод – запланований грошовий оборот від операційної діяльності;
КобГК – коефіцієнт оборотності грошових коштів попереднього періоду.
Розрахована величина порівнюється з фактичними залишками коштів і робиться висновок про достатність їх для ведення операційної діяльності підприємства.
З метою з’ясування впливу чинників на зміну залишку грошових активів підприємства використовується адитивна факторна модель:
ГА = П + (ВК – П) + ЗНВП + ДК + ПК + ДМП – НА – (ОА – ГА) – ВМП,
де ВК – власний капітал;
П – прибуток;
ЗНВП – забезпечення майбутніх витрат і платежів;
ДК – довгострокові зобов‘язання;
ПК – поточні зобов‘язання;
ДМП – доходи майбутніх періодів;
НА – необоротні активи;
ОА – оборотні активи;
ВМП – витрати майбутніх періодів.
Розрахунок впливу факторів можна провести способом абсолютних різниць.
При цьому за позитивними елементами факторної моделі знак впливу певного фактору прирівнюється до відхилення цього показника від базового періоду, а за від‘ємними – змінюється на протилежний.
Показники ефективності використання грошових активів підприємства:
1. Коефіцієнт оборотності грошових коштів (КобГК):
,
де ВР – виручка від реалізації;
ГК – середньорічні залишки грошових коштів та їх еквівалентів.
Коефіцієнт оборотності грошових повинен зростати.
2. Відносна економія (перевитрата) грошових коштів (∆ГК):
,
де пл, ф – позначення планових та фактичних показників відповідно.
Додатне значення даного показника характеризує суму перевитрати коштів, а від’ємне – суму відносної економії.
- Опорний конспект лекцій
- Розподіл навчального часу за змістовними модулями і видами навчальних занять
- Значення і теоретичні основи фінансового аналізу
- 1. Поняття і значення фінансового аналізу
- 2. Принципи і види фінансового аналізу
- 3. Формування системи показників фінансового аналізу
- Метод і методичні прийоми фінансового аналізу
- 1. Метод фінансового аналізу і його особливості.
- 2. Статистичні методи у фінансовому аналізі.
- 3. Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі
- Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- 1. Сутність та види економічної інформації
- 2. Фінансова звітність підприємства
- 3. Користувачі фінансової інформації
- Тема 3 аналіз майна підприємства
- 1. Аналіз складу і структури майна підприємства.
- Порівняльний аналітичний баланс
- 2. Аналіз ефективності використання нематеріальних активів
- 3. Аналіз ефективності використання основних засобів
- Тема 4 аналіз оборотних коштів підприємства
- 1. Аналіз структури і динаміки оборотних коштів підприємства
- 2. Аналіз запасів
- 3. Аналіз дебіторської заборгованості
- Питання для самоконтролю
- Тема 5 Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- Аналіз складу та динаміки капіталу підприємства
- 1. Класифікація джерел формування капіталу підприємства
- 2. Аналіз складу та структури капіталу підприємства
- 3. Аналіз джерел фінансування майна підприємства за допомогою матричного (шахового) балансу
- Квадранти матричного балансу
- Аналіз та використання фінансового левериджу
- 1. Аналіз показників структури капіталу підприємства
- 2. Поняття левериджу та механізм його формування
- 3. Аналіз рівня фінансового левериджу
- Тема 6 аналіз грошових потоків
- Поняття та методи розрахунку грошових потоків
- 1. Поняття та класифікація грошових потоків підприємства
- 2. Аналіз грошових потоків за прямим методом
- 3. Аналіз грошових потоків за непрямим методом
- Аналіз ефективності грошових потоків
- 1. Аналіз обсягу і складу грошових активів підприємства
- 2. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків
- 3. Управління грошовими потоками
- Тема 7 аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
- 1. Поняття платоспроможності і ліквідності засобів підприємства
- 2. Оцінка ліквідності балансу
- 3. Коефіцієнтний аналіз ліквідності
- Тема 8 аналіз фінансової стійкості підприємства
- 1. Поняття фінансової стійкості і фактори, що її забезпечують
- 2. Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
- 3. Аналіз відносних показників фінансової стійкості
- Тема 9 аналіз кредитоспроможності підприємства
- 1. Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання
- 2. Система показників кредитоспроможності підприємства
- 3. Визначення класу позичальника
- Тема 10 аналіз ділової активності підприємства
- 1. Сутність та задачі аналізу ділової активності підприємства
- 2. Аналіз показників оборотності капіталу підприємства
- 3. Аналіз стійкості економічного зростання підприємства
- Тема 11 Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- 1. Поняття та задачі аналізу прибутку підприємства
- 2. Загальна схема аналізу прибутку підприємства
- 3. Аналіз прибутку від реалізації продукції, робіт, послуг
- 3.1. Методика аналізу прибутку від реалізації на основі повної собівартості
- 4. Аналіз використання прибутку
- Аналіз рентабельності підприємства
- 1. Поняття та система показників рентабельності
- 2. Аналіз показників рентабельності
- Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- 1. Сутність та класифікація інвестицій
- 2. Аналіз ефективності реальних інвестицій
- 3. Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- Тема 13 комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- Рейтингова оцінка фінансового стану підприємств
- 1. Послідовність та способи рейтингової оцінки фінансового стану підприємств
- 2. Система показників рейтингової оцінки підприємств
- 3. Матрична методика комплексної оцінки фінансового стану підприємства
- Діагностика ймовірності банкрутства підприємства
- 1. Методи діагностики кризових явищ на підприємстві
- 2. Закордонні методики прогнозування банкрутства
- 3. Вітчизняні методики діагностики банкрутства
- Рекомендована література
- Навчальне видання опорний конспект лекцій з дисципліни