logo
ПОРАДНИК БАКАЛАВРА

Показники платоспроможності підприємства

Показник

Алгоритм розрахунку

Напрям

використання

Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності

1

2

3

4

Коефіцієнт негайної (абсолютної) ліквідності

(Ках)

Оцінка ефективності використання вільних грошових коштів. Оптимальна межа – 0,2 – 1,0

Продовження таблиці 2.1

1

2

3

4

Загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) (Кnx)

Загальна оцінка ліквідності підприємства, його можливостей покриття короткострокових зобов’язань за рахунок оборотних коштів протягом року, Оптимальне значення знаходиться у межах 1,0 - 3,0

Проміжний коефіцієнт покриття

(Кnn)

Оцінка ступеня покриття короткострокових зобов’язань лише за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості

Рівень операційної платоспроможності (РОП)

Оцінка достатності грошових активів для покриття поточних витрат на здійснення господарсько-фінансової діяльності

Рівень ліквідності простроченої заборгованості (РxЗпр)

Оцінка можливості негайного погашення заборгованості, термін сплати якої минув

_

Індекс ліквідності оборотних коштів (ІлОК)

Узагальнення оцінка ступеня ліквідності підприємства, тобто середньої кількості днів, необхідних для перетворення всіх поточних активів на ліквідні кошти

Умовні позначення:

ГК – грошові кошти, їх еквіваленти;

ПФІ – поточні фінансові інвестиції;

ПЗ – поточні зобов’язання;

Дмn – доходи майбутніх періодів;

ТМЗ – товарно-матеріальні запаси;

ПП – поточні пасиви (зобов’язанн);

Зпр – заборгованість, термін сплати якої минув;

Д – кількість днів у періоді;

Вср.д – середньоденний обсяг витрат на здійснення діяльності; ОА – оборотні активи;

КОКі – частка даного виду оборотних коштів у їх загальному обсязі;

Пср – середній період перетворення на ліквідні кошти активів даної групи.

Таблиця 2.2