Тема 2. Организация бухгалтерского учета и аудита операций по движению денежных средств на счетах в банке

Введение

1. Учет денежных средств на текущем (расчетном) счета

   1. Порядок открытия счетов в банке

   2. Документальное оформление операций на текущем (расчетном) счете

   3. Аналитический и синтетический учет

2. Учет денежных средств на других счетах в банке

2.1. Учет операций на валютных счетах

2.2. Учет денежных средств на специальных счетах в банках

2.3. Учет переводов в пути

2.4. Совершенствование учета денежных средств на счетах в банке и переводов в пути

3. Аудит операций по движению денежных средств на счетах банка

3.1. Аудит операций на счетах в банках

3.2. Аудит денежных средств, числящихся как переводы в пути

Заключение

Список использованных источников

Приложения

В первой главе излагается порядок открытия счетов в банке, каналы поступления и использования денежных средств, хранящихся на расчетном счете. Рассматривается назначение и порядок составления таких документов, как платежное поручение, платежное требование, требование-поручение, чек и других. Особое внимание необходимо уделить порядку обработки выписок банка. Приводится характеристика счета 51 «Расчетный счет», возможная корреспонденция счетов на зачисление и списание денежных средств по счету, излагается назначение и порядок составления журнала-ордера формы № 2-АПК, а также его взаимоувязка с другими регистрами бухгалтерского учета.

Во второй главе освещается назначение счетов 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банке», 57 «Переводы в пути». Все счета изучаются в разрезе субсчетов, открываемых к ним. Рассматриваются средства, хранящиеся на этих счетах, и источники их поступления, излагается порядок выставления аккредитивов, получения чековых книжек и расчетов по ним. Особое внимание уделяется изучению операций по движению денежных средств на валютном счете. Излагается возможная корреспонденция счетов по движению денежных средств, назначение и порядок ведения журнала-ордера формы № 3-АПК и ведомости формы № 25-АПК и их взаимоувязка с другими регистрами бухгалтерского учета. Обосновывается необходимость дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета денежных средств на счетах в банке и переводов в пути.

В третьей главе излагается порядок проверки полноты наличия и достоверности выписок банка, копий платежных документов; законности, достоверности и целесообразности расходования денежных средств; полноты оприходования товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг, оплаченных через банк; правильного распределения валютной выручки; законности и достоверности операций по текущему счету для расчетов с населением за продукцию, скот и птицу, принятую для реализации. Здесь же излагается порядок контроля операций по движению денежных средств в переводах в пути.