4.4 Автоматизация учёта использования материальных запасов.

Материалы используются в производственном процессе однократно и полностью переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию. Отпуск материалов в производство оформляется расходными документами: лимитно-заборными картами и требованиями-накладными. При отпуске материалов делается бухгалтерская запись в дебет счёта производственных затрат (25,26,20) с кредита счёта 10 «Материалы».

В течении месяца все прямые затраты списываются в Д 20 счёта. Причём затраты отражаются в разрезе видов продукции для калькуляции себестоимости ГП, в разрезе статей затрат для получения данных о видах расходов и в разрезе подразделений для группировки затрат по местам возникновения. В течении отчётного периода все расходы (косвенные) по управлению и обслуживания производства списываются в Д 25, 26 счёта. При этом они группируются в разрезе статей расходов и по подразделениям. В конце месяца косвенные расходы распределяются пропорционально выбранной базе между конкретными видами выпускаемой продукции. База распределения косвенных расходов выбирается самостоятельно, согласно выбранной учётной политики.

После распределения расходы со счетов 25и 26 списываются на счёт 20 в разрезе видов продукции. Счета 25 и 26 закрываются и конечного сальдо не имеют. Т.О. на счёте 20 суммируются все затраты по изготовлению конкретного вида продукции т.е в Д 20 счета собраны все затраты на выпуск продукции.

Если в течении одного отчётного периода расходуются материалы, поступившие в разное время по разным ценам то возникает проблема определения стоимости материалов при их отпуске в производство.

Оценка стоимости материалов, переданных в производство осуществляется одним из следующих способов

- по себестоимости каждой единицы;

- средней себестоимости;

- себестоимости первых по времени приобретений материально-производственных запасов (ФИФО).

Тот метод оценки материально-производственных запасов, который организация планирует использовать при списании МПЗ в производство, должен быть закреплен в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Метод оценки устанавливается по каждой группе МПЗ, и в течение отчетного года можно применять один метод по каждой группе МПЗ.

В системе 1С: Бухгалтерия по умолчанию используется метод отпуска по средневзвешенной цене, сложившейся на дату оформления документа. Средняя цена изменяется при закупке очередной партии материалов и рассчитывается путём деления конечного остатка материалов в стоимостном выражении на конечный остаток в количественном выражении.

Пример:

01.02. Остаток материала на начало месяца: 20 шт. * 10 руб. = 200 руб.

05.02. Поступление 100 шт. * 10 руб. = 1000 руб.

Стоимость 1 единицы = 200+1000/20+100 = 1200/120=10 руб.

06.02. Списание 40 шт. * 10 = 400 руб.

10.02 Поступление 50 шт. * 11 руб. = 550 руб.

Стоимость 1 единицы = 800 + 550/80 + 50 = 1350/130 = 10,4 руб.

12.02 Списание 40 шт. * 10,4 = 415,4 руб.

Для отражения передачи материалов в производство в системе 1С: Бухгалтерия 8 используется документ «Требование-накладная». ГМ – Основная деятельность – Производство.

В шапке документа указывается дата передачи материалов и склад с которого производится отпуск.

Табличная часть состоит из нескольких закладок. На первой закладке «Материалы» указывается информация количестве материалов переданных в производство. Заполняется закладка вручную или при помощи кнопки «Подбор».

На второй закладке «Счета затрат» указывается информация о видах производственных затрат на которые были списаны материалы.

- в поле «Счёт затрат (БУ)» указывается счёт на который были отнесены затраты материальных ценностей.

- в поле «Подразделение» указывается место возникновение затрат».

- в поле «Номенклатура» выбирается вид продукции, на производство которого были направлены материалы;

- в поле «Статья затрат» указывается характер производственных затрат.

Документ сохраняется и формирует бухгалтерскую запись

Д 20,25,26 – К 10. Сумма проводки просчитывается автоматически исходя из способа оценки запасов при их отпуске, указанного в параметрах учётной политики.

Лекция № 5. Учёт кассовых операций в системе 1С: Бухгалтерия 8.

5.1 Документальное оформление и учёт кассовых операций.

5.2 Автоматизация учёта движения наличных денежных средств.

5.3 Автоматизация учёта расчётов с подотчётными лицами.

5.1 Документальное оформление и учёт кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денежных средств непосредственно из кассы организации.

Нормативные документы, регулирующие ведение кассовых операций предусматривают следующие положения:

• Наличие специально оборудованного помещения кассы;

• Ведение кассовой книги и других кассовых документов;

• Использование ККМ при осуществлении расчётов с населением;

• Хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

• Расходование наличных денег, полученных из банков строго на цели, указанные в чеке;

• Хранение в кассе наличных денег в пределах лимитов установленных обслуживающим банком.

Касса – это обобщённое подразделение, осуществляющая и оформляющее все операции по наличному денежному обороту. В штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несёт материальную ответственность за сохранность всех получаемых им ценностей. Кассир несёт ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления кассовых документов и ведение кассовой книги, а так же за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Проведение кассовых операций контролируются коммерческими банками, которые обслуживают предприятие. Между предприятием и банком заключается договор, по которому устанавливается лимит кассы. Лимит кассы – это ограничение на остаток денежных средств, который может находиться в кассе на конец дня.

Сверх установленного лимита денежные средства могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, командировочных и т.д. в течении трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Он состоит из двух частей: непосредственно из приходного кассового ордера и квитанции к нему. После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписывается кассиром, а квитанция заверяется печатью. Подписанная и заверенная квитанция вручается лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке банка. После завершения кассовой операции кассир гасит приходный ордер специальным штампом «Получено».

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) Выдача осуществляется только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если деньги выдаются по специально оформленной доверенности, то в ордере необходимо после фамилии получателя указать лицо , которому доверено получение денег. Выдача денег производится на основании документов удостоверяющих личность получателя. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом «Оплачено».

Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счёт 50 «Касса». К счёту 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50.1 «Касса организации»

50.2 «Операционная касса»

50.3 «Денежные документы»