4. Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Наличные денежные средства, хранящиеся в кассе организации и расходуемые в соответствии с действующим законодательством, относятся к средствам организации. Однако специфика требований, предъявляемых к организации их учета, делает целесообразным выделение этой темы в отдельную главу.

При оформлении и учете кассовых операций учреждения руководствуются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 (ред. от 26.02.1996 г.).

Из числа наиболее принципиальных требований Порядка ведения кассовых операций необходимо выделить следующие:

• каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;

• прием наличных денег учреждениями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин или же следует оформлять прием наличных денежных средств по квитанциям (бланкам) (ф. 0504510) строгой отчетности и Приходным кассовым ордерам (ф. 0310001);

• наличные деньги, полученные учреждениями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке;

• предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий;

• организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками;

• в случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные.

Реестром сдачи документов с приложением квитанции (копий).

При выдаче наличных денежных средств из кассы применяется расходный кассовый ордер (ф. 0310002).

Учет кассовых операций в организациях, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, ведется в Кассовой книге (ф.0504514).

Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514) по видам иностранных валют.

Учет операций по движению наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса».

Дадим определение кассовой книги. Кассовая книга – это журнал регистрации кассовых документов, который заполняется в кассе предприятия. В типовой конфигурации это объект типа «Отчет».

Для учета денежных средств в кассе, в конфигурации предусмотрен достаточно полный перечень необходимых документов:

• Приходный кассовый ордер

• Расходный кассовый ордер

В типовой конфигурации формируется отчет «Кассовая книга», а для работы с подотчетными лицами - документ «Авансовый отчет».

Рассмотрим каждый из кассовых документов в отдельности, Начнем с документа «Приходный кассовый ордер».