3. Прочие справочники

Доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом и ограничен список затрат, принимаемых при упрощенной системе. Существуют правила признания расходов (ст.346.16 НК РФ). Эти правила гласят, что:

• расходы по приобретению материалов признаются, если материалы списаны в производство;

• расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации товаров;

• расходом признаются суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.

Организация, применяющая УСН, обязана настроить параметры учетной политики до начала ведения учета в конфигурации. Для этого необходимо обратиться к меню «Предприятие - Учетная политика (налоговый учет)» и заполнить следующие закладки: «Основная» и «УСН». Закладка «УСН» появиться только в том случае, если на закладке «Основная» будет установлен флаг «Применяется упрощенная система налогообложения (УСН)».

Практикум № 21 Самостоятельно заполнить:

Список подразделений организации «ОРИОН» - офис

Учетная политика (бухгалтерский учет) организации «ОРИОН»:

метод оценки МПЗ ФИФО

Учетная политика (налоговый учет) организации «ОРИОН:

• Метод оценки МПЗ ФИФО

• Применяется УСН

• Организация не является плательщиком ЕНВД

• Добровольные взносы в ФСС не уплачиваются

• объект налогообложения - «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

• все остальные параметры на закладке «УСН» оставить без изменений, производство ОРИОН не осуществляет.

Подразделение организации «ОРИОН» - офис

Для организации «ОРИОН» закладка «Основная» должна быть заполнена.

На закладке «УСН» устанавливается объект налогообложения который может принимать два значения:

• Доходы;

• Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Закладка «УСН», в свою очередь, делиться на три подзакладки: «Материальные расходы», «Расходы на приобретение товаров» «Входящий НДС». На этих закладках определяется порядок принятия расходов для отражения в Книге доходов и расходов.

Флаг «Сторнировать доходы при возврате авансов покупатели» определяет порядок отражения в книге учета доходов и расходе операции возврата аванса покупателю. Если флаг установлен, сумма возврата аванса отражается как сторно доходов, если флаг снят, то как расходы.

Закладка «Входящий НДС» должна быть заполнена так:

Закладка «НДФЛ» должна быть заполнена так: