7. Анализ расчетных отношений

Анализ управления расчетами нацелен на создание оптимальной структуры активных и пассивных расчетов, сокращение сроков и максимальное увеличение поступлений средств на счета организации. Анализ результатов ускорения расчетов и расходов по его обеспечению поможет предприятию извлечь максимум эффекта в расчетных отношениях с дебиторами и кредиторами, сократить или исключить дефицит денежных средств. На основе анализа расчетов определяют меры по совершенствованию системы учета расчетных операций, разрабатывают рекомендации по созданию механизма улучшения расчетных отношений, повышению эффективности расчетных операций, улучшению финансового состояния и финансовых результатов.

Первоначально по схеме, предусмотренной в общей методике, анализу подвергаются состав, структура, динамика и оборачиваемость (погашаемость) дебиторской и кредиторской задолженности, а также их соотношение.

Затем разрабатывается политика ускорения и повышения эффективности расчетов, которая заключается в выявлении оптимального сочетания расходов и доходов от операций по ускорению денежных поступлений, повышению ликвидности активов и дебиторской задолженности, увеличению оборачиваемости средств в расчетах и размера прибыли, обусловленного приростом ликвидности и оборачиваемости.

Основные направления политики ускорения и повышения эффективности расчетов заключаются в следующих мероприятиях:

1) предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;

2) использование векселей в расчетах с дебиторами с учетом задолженности в банке для получения средств от дебиторов с уплатой процентов и комиссионных банку, факторинговые операции;

3) предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами;

4) увеличение притока денежных средств на основе внешнего финансирования — банковского кредита;

5) коммерческое маневрирование, т.е. изыскание средств для дополнительных вложений путем проведения специальных коммерческих операций (например, закупка партии товара у поставщика с отсрочкой платежа при условии его немедленной продажи покупателям ниже себестоимости).