Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
РАХУНКИ | Усього |
БАЛАНСОВІ РАХУНКИ |
|
АКТИВИ |
|
Класи перший — четвертий: | 624 |
100 Банкноти та монети | 624 |
10 Готівкові кошти | 624 |
1200 Коррахунок у НБУ | 2502 |
120 Кошти до запитання в НБУ | 2502 |
12 Кошти в НБУ | 2502 |
1500 Коррахунки, які відкрито в інших банках | 3956 |
150 Кошти до запитання в інших банках | 3956 |
1521 Кредити овернайт, які надано іншим банкам | 15218 |
1528 Нараховані доходи за кредитами, які надано банкам | 3526 |
152 Кредити, які надано іншим банкам | 18744 |
1591 Резерв під стандартну заборгованість інших банків | (715) |
159 Резерв під заборгованість інших банків | (715) |
15 Кошти в інших банках | 21985 |
Перший клас Казначейські та міжбанківські операції | 25111 |
2040 Короткострокові кредити | 51438 |
2045 Довгострокові кредити | 13250 |
2047 Прострочена заборгованість за кредитами | 3415 |
2048 Нараховані доходи за кредитами | 7780 |
204 Кредити СГД за внутрішніми торговельними операціями | 76343 |
2094 Сумнівна заборгованість за кредитами СГД за внутрішніми торговельними операціями | 460 |
209 Сумнівна заборгованість за кредитами СГД 20 Кредити, які надано СГД | 460 76803 |
2400 Резерв під нестандартну заборгованість з кредитів | (1424) |
240 Резерв під заборгованість з кредитів | (1424) |
24 Резерв під заборгованість з кредитів | (1424) |
2 Клас Операції з клієнтами | 75381 |
3202 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банком, у портфелі банку на інвестиції | 285 |
3290 Резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції | (15) |
32. Цінні папери в портфелі банку на інвестиції | 270 |
355 Дебіторська заборгованість з розрахунків з працівниками | 372 |
Третій клас Операції з цінними паперами та інші активи | 642 |
4400 Основні засоби | 4589 |
4409 Знос основних засобів | (913) |
440 Операційні основні засоби | 3676 |
Четвертий клас Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи |
3676 |
АКТИВИ УСЬОГО | 108723 |
ПАСИВИ |
|
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |
|
Класи перший—четвертий |
|
1600 Коррахунки інших банків 160 Кошти до запитання інших банків | 1436 1436 |
1612 Короткострокові депозити інших банків | 32930 |
1618 Нараховані витрати за коштами банків | 82 |
161 Строкові депозити інших банків | 33012 |
16 Кошти інших банків | 34448 |
Перший клас Казначейські та міжбанківські операції | 34448 |
2600 Поточні рахунки субєктів господарської діяльності (СГД) | 29764 |
260 Кошти до запитання СГД | 29764 |
2610 Короткострокові депозити СГД | 15832 |
2615 Довгострокові депозити СГД | 2800 |
2618 Нараховані витрати за строковими депозитами | 202 |
261 Строкові кошти СГД | 18834 |
26. Кошти клієнтів банку | 48598 |
290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами | 1605 |
29 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами | 1605 |
Другий клас Операції з клієнтами | 50203 |
3600 Доходи майбутніх періодів | 200 |
366 Субординований борг банку | 1250 |
36 Інші пасиви банку | 1450 |
Третій клас Операції з цінними паперами та інші зобов’язання | 1450 |
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ УСЬОГО | 86101 |
КАПІТАЛ (власний) |
|
5000 Зареєстрований статутний капітал | 22000 |
5001 Несплачений статутний капітал | (3958) |
5002 Власні акції, що викуплені в акціонерів | (74) |
500 Статутний капітал банку | 17968 |
5020 Загальні резерви банку | 250 |
5021 Резервні фонди | 1641 |
502 Загальні резерви банку | 1891 |
503 Результати минулих років | 2621 |
504 Прибуток минулого року, що очікує на затвердження | 142 |
50 Статутний капітал та інші фонди банку | 22622 |
П’ятий клас Усього капітал банку | 22622 |
ПАСИВИ УСЬОГО (зобов’язання + капітал) | 108723 |
У балансі банку передбачено обчислення проміжних підрахунків відповідно до видів активів, зобов’язань та джерел власного капіталу, які обліковуються окремо за кожною групою, розділом та класом рахунків, а також загальних підсумків за елементами балансу: активи, зобов’язання та капітал. Особливістю балансу є рівність підсумкових сум активу та пасиву, тобто підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу: 108723 = 86101 + 22622 (А = З + К).
Банківській щоденний (щомісячний) баланс, складений за всіма діючими бухгалтерськими рахунками четвертого порядку налічує залежно від розміру банку та обсягу операцій від 200 до 600 і більше рахунків. Він є деталізованим, розгорнутим. Однак у такому форматі щоденний (місячний) баланс є малочитабельним і малопристосованим для експрес фінансового аналізу. Тому в банках передбачено складання квартального та річного балансових звітів за іншим форматом.
Балансові звіти складаються за агрегованими рахунками, які називають статтями. Кожна стаття балансового звіту — це агрегований об’єкт фінансового обліку. Виокремлення статей у балансовому звіті підпорядковано вимогам МСБО-30 «Розкриття інформації у фінансових звітах банків та подібних фінансових установ» і насамперед залежить від суттєвості інформації, яка необхідна користувачам для прийняття економічних рішень. Сума статті обчислюється шляхом об’єднання певних бухгалтерських рахунків четвертого порядку, які знайшли відображення у щоденному Балансі, за ознакою їх економічного змісту відповідно до вимог стандартів з бухгалтерського обліку.
Розглянемо приклад річного балансового звіту, складеного на підставі щоденного балансу (табл. 13.4).
Таблиця 13.4
- Розділ 12. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків
- 12.1. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- 12.2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- 12.3. Облік доходів і витрат банку
- Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат)
- 12.4. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- 12.5. Податковий облік та особливості оподаткування прибутку банків
- Розділ 13. Складання та подання фінансових звітів банку
- 13.1. Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання
- Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- 13.2. Методика складання Балансу
- Сальдова відомість (перевірочний баланс) акб «Росток» за 31 грудня 2001 р.
- Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- Балансовий звіт акб «росток» за 31 грудня 2001 р.
- Кореляція статей Балансового звіту з рахунками Плану рахунків
- 13.3. Методика складання звіту про фінансові результати
- Звіт про прибутки та збитки комерційного банку акб «Росток» за грудень 2001 р., тис. Грн
- Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків
- Звіт про фінансові результати акб «Росток» на 31 грудня 2001 р., тис. Грн
- 16.4. Методика складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)
- Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод)
- 13.5. Примітки до фінансових звітів
- Розділ 14. Внутрішньобанківський аудит
- 14.1. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту
- 14.2. Внутрішньобанківський аудит касових операцій
- Оціночна таблиця касових операцій
- 14.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- Оціночна таблиця розрахункових операцій
- 14.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- Програма внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій
- 14.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- 14.6. Аудит операцій банків з цінними паперами
- Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами
- Можливі порушення під час аудиту операцій з цінними паперами
- 14.7. Внутрішньобанківський аудит доходів, витрат і прибутку
- Типові порушення, що виникають в обліку
- 14.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- Програма перевірки правильності виконання фінансово-господарських операцій
- 14.9. Внутрішній аудит власного та регулятивного капіталу банку
- Методика аудиторської перевірки елементів та їх складових капіталу та регулятивного капіталу банку
- Список літератури
- Додатки
- Платіжне доручення № ____
- ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- Меморіальний ордер № 0805
- Заява на акредитив від «___»________ 20__ р.
- Прибутковий касовий ордер № ____
- Розрахункова чекова книжка на 25 чеків
- Інвентарна картка
- Інвентарна книга
- Інвентарний список основних засобів
- Інвентаризаційний опис основних засобів